В современном мире без информационных технологий не обходится ни одна сфера. В России на фоне дефицита кадров растет нехватка айтишников. Государство активно поддерживает развитие ИТ-отрасли для предотвращения оттока ценных специалистов за пределы территории Российской Федерации. В марте 2022 г. был анонсирован комплекс льготных мер на оплату налогов, кредитов и прочих выплат, а также было объявлено о других послаблениях. Доступны они для аккредитованных в Минцифре РФ организаций, связанных с информационными технологиями. В статье расскажем, какие налоговые льготы положены ИТ-компаниям и работникам IT-отрасли. Также речь пойдет о том, как получить послабления и на каких условиях.

Общее представление

Право на получение привилегий имеют аккредитованные фирмы, деятельность которых связана с информационными продуктами и услугами. Для того чтобы ей воспользоваться, необходимо подтвердить соответствие качества предоставляемых услуг установленным стандартам. После получения организацией аккредитации Минцифры России вносят ее в специальный реестр, который дает право на пользование льготами как ей самой, так и сотрудникам. Рассмотрим подробнее каждую из мер поддержки.

Налог на прибыль

Для предприятий, которые занимаются разработками отечественного ПО, баз данных и прочими информационными технологиями, в целях снижения налоговой нагрузки с 2022 года была установлена ставка на прибыль 0%. Послабление действует до 31 декабря 2024 г. Начиная с 1 января 2025 года ставка будет установлена на уровне 3%. Ее можно применять с месяца, в котором была получена аккредитация. Господдержка IT-компаний предоставляется при получении профильных доходов, которые должны составлять не менее 70% от общей прибыли.

Воспользоваться льготами по снижению процентных ставок могут также малые предприятия и ИП, работающие по упрощенному налогообложению. Вместо 6% они платят всего 1% при работе по системе «доходы» и 5%.

Мораторий на проверки

Минэкономразвитием было выпущено постановление об освобождении аккредитованных айти-компаний от плановых и внеплановых неналоговых проверочных мероприятий до конца 2024 г. Это касается трудовых, противопожарных и прочих законодательств муниципального и государственного контроля. Мораторий затрагивает в том числе проверки Федеральной Налоговой Службы на территории предпринимателей. Они были приостановлены до 3 марта 2025 г. В редких исключениях проверки могут быть санкционированы руководителем ФНС.

НДС

Находясь на общей системе налогообложения, организации и предприниматели выплачивают в госказну налог на добавленную стоимость в размере 20% или 10% при реализации специальной группы товаров. Чтобы ИТ-компании могли попасть под освобождение от его уплаты, нужно получить аккредитацию в Министерстве цифрового развития, а затем зарегистрировать свой IT-продукт в реестре российского ПО. Этим шагом государство планирует расширять использование отечественных цифровых разработок в госструктурах и отказаться полностью от западного софта.

Отсрочка от армии и мобилизации

Сотрудники организации в возрасте до 27 лет в соответствии с мерами поддержки государством IT-компаний, могут получить освобождение от призыва на срочную военную службу в России и от мобилизационной подготовки на время работы в ней. После увольнения или при переходе на другое рабочее место, не связанное с ИТ-разработками, отсрочка аннулируется, и такого человека могут призвать в армию в ближайший призыв.

Не всем сотрудникам предоставляется такая льгота. Для ее получения необходимо соответствовать некоторым требованиям:

• Иметь подтверждающий документ об окончании ВУЗа по профильным специальностям, утвержденным приказом Минцифры. В перечень входят 195 профессий.
• Оформление сотрудников должно осуществляться строго по трудовому договору. Если взаимоотношения с работником основаны на гражданско-правовых договоренностях, в таких случаях отсрочка не действует.
• Не является основанием для брони частичная занятость или фриланс. Работник обязан находиться на работе целый рабочий день.
• До даты очередного призыва стаж должен быть не менее 11 месяцев. Исключением является принятие на работу ИТ-специалиста после окончания вуза.

Чтобы организации могли получить льготы для работников аккредитованных IT-компаний в виде отсрочки, работодатель должен направить в Минцифры список претендентов за 50 дней до начала призыва, который устанавливается Федеральным законом «О воинской обязанности и военной службе». Важно также, чтобы айтишник осуществлял в компании значимые функции,задействован в разработке, внедрении, развитии и эксплуатации решений в сфере ИТ-решений.

Скидка на российское ПО

В целях поддержки национальной отрасли цифровых ИТ при содействии отечественного фонда развития информационных технологий (РФРИТ) фирмы и индивидуальные предприниматели могут воспользоваться скидкой 50% на покупку отечественных программных обеспечений. Чтобы получить такую преференцию, необходимо, чтобы годовой доход компании не превышал 2 млрд руб., а численность работающего персонала была не более 250 человек. При этом они должны входить в реестр МСП.

Страховые взносы

Юридическим лицам, которые работают по ОСН, необходимо отчислять соцвзносы из выплат сотрудникам в размере 30%, малым и средним предприятиям — 15% с зарплат, превышающих МРОТ. Льготы для айти-компаний введены по платежам в Социальный фонд. Для них установлен порог 7,6% независимо от применяемой системы налогообложения. При этом необходимо соответствовать следующим условиям:

1. Предприятию нужно иметь статус юридического лица, а не ИП. При этом оно должно быть аккредитовано Минцифрой.
2. Команде следует заниматься созданием, тестированием и обслуживанием программных обеспечений (мобильными приложениями, баз данных, CRM-систем, сайтов).
3. Получаемый доход должен быть связан с продуктами собственных разработок на 70%. При обслуживании ПО других производителей претендовать на льготы не получится. Исключением являются случаи, когда компания модифицирует, дорабатывает или адаптирует чужие программы.
4. Предназначение разработок не должно быть связано с размещением рекламы (кроме случаев, когда рекламное программное обеспечение включено в реестр Российского ПО) поиском покупателей или продавцов, заключением сделок.

Льготные кредиты

В программы субсидий и поддержки ИТ-компаний государством им предоставляется возможность получать займы по заниженной ставке 3%. Эта преференция действует до конца 2024 г. Кредиты могут выдавать только уполномоченные для этого банки. Получают возможность льготного кредитования компании, которые были аккредитованы и хотя бы раз соответствовали условиям, необходимым для использования этой прерогативы. Чтобы ставка не повышалась после взятия кредита, нужно, чтобы численность работников сохранялась в среднем на уровне не менее 85%.

Новые изменения гласят о том, что специалисты могут пользоваться ипотечным кредитованием под 5% при условии соответствия следующим критериям:

• Человек входит в возрастную группу 18 — 50 лет.
• Работать они должны в аккредитованной ИТ-компании.
• Средняя заработная плата до вычета НДФЛ для IT-компаний за последние три месяца для жителей Московского региона составляла 150 тыс. руб., 120 тыс. руб. для других крупных городов и 70 тыс. руб. для небольших населенных пунктов.

С сентября 2023 года у заемщиков, которым не исполнилось 35 лет, доход учитываться не будет. В регионах с населением более 1 миллиона по льготной поддержке можно получить ипотеку в размере 18 млн руб., а проживающие в других местностях могут взять до 9 млн руб. При этом первая доля взноса должна составлять 20% от общей суммы (часть можно покрыть материнским капиталом). Использовать право на пользование льготной ипотеки допустимо только для приобретения новостроя. Срок кредитования — 30 лет, но сотрудник обязан отработать в компании не менее 5 лет. Если он уволится раньше, то льгота сохранится только на полгода, а далее будет начисляться ключевая ставка.

Гранты

По закону IT-компании могут принять участие в грантовых конкурсах. Полученные денежные средства допустимо использовать на разработки и внедрения цифровых сервисов. Средства предоставляются как РФРИТ, так и другими фондами. Проекты должны быть ориентированы на приоритетные направления. Размеры грантов могут быть от 20 млн руб., а для особо значимых разработок достигать до 6 млрд руб.

Другие меры

Кроме вышеуказанных преференций, ИТ-компании также имеют право претендовать на следующие преимущества:

• Облегченные процедуры по госзакупкам.
• Упрощенная схема по найму ценных иностранных сотрудников, являющихся специалистами в сфере ИТ-технологий. Компания может заключать с ними как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Должен быть предоставлен документ об образовании или о квалификации в IT.
• Аккредитованные организации могут привлекать и использовать кадры без разрешения, специалистам также не нужен ни патент, ни допуск к работе в РФ.
• Айтишникам, прибывшим из других стран, и членам их семей предоставляется право на получения вида на жительство по упрощенной программе.

Что нужно, чтобы IT-компании получить субсидии

Для этого необходимо соответствовать ряду критериев:

• Иметь статус юридического лица.
• Основная деятельность должна быть включена в список из приложения к постановлению Правительства РФ. Нужна выписка из ЕГРЮЛ. При отсутствии кода ОКВЭД необходимо подать заявление на его получение.
• На все заявленные преференции могут претендовать предприятия, которые попадают под само определение ИТ-компаний. В соответствии с разъяснением Минцифры, к ним относятся те, что разрабатывают программные обеспечения, проектируют, планируют, подготавливают, эксплуатируют и сопровождают ИТ-системы. К ним относятся также организации, специализирующиеся на создании инфоресурсов и баз данных, связанных с компьютерными технологиями.
• Компании должны получать доход в соотношении не менее 70% от совокупности всей суммы, поступающей на счет от продажи и разработки своих продуктов. Необходимо постоянно следить за профильной выручкой, чтобы не лишиться субсидии.
• Господдержка ИТ-компаний может быть получена только при условии их аккредитации и регистрации в реестре Минцифры.
• В целях получения налоговых льгот подписывать соглашение со специалистами, принимающими участие в ИТ- разработках, необходимо от имени организации.
• Зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по стране или хотя бы региону.

Доступ к налоговым послаблениям

Чтобы компания могла воспользоваться предоставленными субсидиями, необходимо, чтобы все требования по получению аккредитации и лимиту профильной выручки действовали в течение календарного года. Ее следует контролировать ежеквартально.

Начать получать налоговые льготы IT-компании могут начиная с того квартала, в котором она была аккредитована. Обязательным условием является соблюдение требований по получению доходов. Если в каком-нибудь из кварталов профильная выручка была меньше требуемой (70%), но по итогам года она выровнялась, то субсидии сохраняются.

При несоблюдении требований с 1 января будет произведен перерасчет.

Преференции по страховым взносам можно использовать не ранее, чем через месяц после получения свидетельства о государственной аккредитации в качестве ИТ-предприятия.

Подведем итоги

С целью предотвращения оттока ценных специалистов из страны государство разработала меры поддержки ИТ-отрасли и не только декларирует их, но и реально их осуществляет, чтобы компании из сферы айти в России могли получать гранты, льготные кредиты. Весомым для всей отрасли является предоставление ряда льгот, причем они касаются не только предприятий, но и сотрудников, которые работают в них. Субсидии в области налогообложения, ипотечного кредитования и прочие преференции создают уникальные возможности для успешного продвижения по карьере и комфортной жизни специалистов, работающих в сфере информационных технологий.

Вопрос-ответ

Какие компании относятся к it-предприятиям?

К «information technologies» (IT) относятся организации, которые в совокупности занимаются разработкой программных обеспечений, работой с базами данных, компьютерными системами, веб-сайтами, развитием различных технологий. К этой сфере принадлежат также обучающие дисциплины и услуги консультантов, которые имеют отношения к процессам создания, обработки данных и управления ими с помощью использования вычислительной техники. Важно не путать направление продажи ПК и прочего цифрового оборудования с IT-сферой, так как первое не является производящим бизнесом. Айтишники создают новые продукты, и неважно, что это — технологии или знания.

Как получить статус ИТ-компании?

Прежде всего нужно пройти аккредитацию. Для этого важно соответствовать требованиям, которые освещают ее значимость для поддержки государством. К ним относятся:

• наличие профильного ОКВЭД, цифровой код которого относится к создающим продуктам и услугам, связанным с IT;
• получение от ИТ-продуктов дохода не менее 30%;
• указание на сайте сведений о деятельности в сфере информационных технологий;
• раскрытие налоговой тайны, к которой относят данные первичных документов или информацию об открытых счетах.

Получение аккредитации дает возможность получать организациям ряд налоговых и других преимуществ.

Кто выдает статус it-компании?

Положение и правила прохождения государственной аккредитации компаний из сферы айти, который дает доступ к господдержке, присваивает Минцифры РФ.