Многочисленные законодательные изменения последних лет внесли немало путаницы в привычные для большинства предпринимателей правила ведения бизнеса. Отсрочка для вступления в юридическую силу нового закона, обязующего использовать ККТ большую часть коммерсантов, истекла в июле этого года, однако и по прошествии времени вопросов по обновленному режиму остается больше, чем ответов. Далеко не все участники рынка, специализирующиеся на коммерческой деятельности, связанной с реализацией товаров или оказанием услуг, знают, в каких случаях для ИП не нужна онлайн-касса, кому и когда можно не применять ККТ, и как происходит торговля в розницу без кассового аппарата. Чтобы разобраться во всех нюансах обновленного регламента, рассмотрим все эти вопросы более подробно.

Правила и исключения

Реформа предпринимательской деятельности, реализуемая правительством, растянулась на несколько лет. Последними к общей системе налогового учета, осуществляемого в режиме реального времени, подключаются субъекты права, оказывающие услуги самостоятельно, без привлечения наемных работников, а также реализующие продукцию собственного производства. В соответствии с требованиями, установленными положениями ФЗ №54, посвященного вопросам применения ККТ для расчетов на территории РФ, предприниматели, относящиеся к данной категории, сохраняли статус тех, кому не нужна онлайн-касса, до 1 июля 2021 года — с этого момента в случае выявления нарушений стало возможным применение различного рода санкций и наказаний.

При этом законодатель, несмотря на стремление охватить все существующие сегменты бизнеса, все же оставил ряд исключений из нового правила. Установка терминалов ОФД не является обязательной для следующих групп субъектов.

Самозанятые ИП

Частные бизнесмены, пользующиеся специальным налоговым режимом, при котором уплата сборов осуществляется с дохода от профессиональной деятельности, пока что избежали общей виртуализации. Говоря о тех, кто может не применять ККТ и работать без кассы, стоит отметить, что для данной категории созданы достаточно лояльные условия — для формирования чеков на оплату, поступающую от клиентов, используется бесплатное приложение «Мой налог», разработанное по заказу ФНС.

Любопытно, что в предпринимательской среде все чаще встречаются мнения о том, что оформление статуса самозанятого — при условии соответствия критериям — намного проще и выгоднее для ведения бизнеса. Основные причины — льготный режим налогообложения, отсутствие бюрократической волокиты, связанной с отчетностью, а также тот факт, что использование кассового аппарата для ИП сопряжено с дополнительными расходами.

Однако в подобных случаях необязательно сниматься с регистрации — достаточно отказаться от УСН/ОСНО, или подождать истечения срока действия ранее полученного патента, после чего перейти на систему, при которой налоги взимаются с профессионального дохода. Тем более что отказ от статуса индивидуального предпринимателя влечет за собой утрату юридической силы ранее полученных разрешительных документов, лицензий и сертификатов, для восстановления которых впоследствии также придется понести финансовые затраты. Сложности возникают и, с точки зрения продолжения сотрудничества, с организациями, поскольку теперь они будут обязаны предоставлять кассовые чеки вместо обычного перевода денежных средств между расчетными счетами. Аналогичные проблемы связаны с арендой недвижимости или техники — ИП без ККТ и онлайн-кассы не может выплатить оговоренное вознаграждение за вычетом НДФЛ и отчитываться об операции перед налоговой, поэтому арендодатели оказываются вынуждены самостоятельно подавать декларацию и уплачивать обязательные сборы.

Кроме того, перечень правовых возможностей, доступных для самозанятых, пока еще заметно уступает как количеством, так и качеством. Так, к примеру, лишь недавно субъекты, находящиеся в подобном статусе, начали допускаться к участию в госзакупках, и получили право претендовать на льготы, предоставляемые другим представителям малого бизнеса.

Отдельные виды деятельности

К числу тех, кто имеет законное право и может работать без кассового аппарата, также относятся предприниматели, чья специализация входит в перечень, закрепленный в рамках положений второго пункта статьи 2 ФЗ №54. Список включает в себя направления, характеризующиеся относительно небольшим розничным товарооборотом, и предполагающие самостоятельное оказание услуг — например, ремонт обуви.

Патентная система налогообложения

Ряд субъектов рынка, официально использующих патент, имеют возможность повременить с установкой ККМ. В соответствии с принятым регламентом регулирования отрасли, обязанность ИП иметь кассовый аппарат не распространяется на тех, кто занимается мебельной реставрацией, ремонтом и реконструкцией недвижимых объектов, оказывает услуги в качестве фотографа и т. д. Полный перечень исключений содержится в уже упомянутом ранее федеральном законе — для проверки соответствия достаточно ознакомиться с пунктом 2.1.

При безналичном расчете

Законодательные нормы не предусматривают обязательное наличие физических терминалов в тех ситуациях, когда все денежные операции осуществляются без использования наличных средств. Исключением являются случаи, когда в качестве платежного инструмента применяется банковская карта, предполагающая обязательную выдачу чека покупателю.

Работа в труднодоступных местностях

Кто еще может работать без ККМ, и не использовать онлайн-кассы? Предприниматели, ведущие деятельность на отдаленных территориях, где отсутствует возможность полноценного подключения. Однако в этой ситуации существует оговорка, обязывающая подобных субъектов бизнеса по первому требованию предоставлять клиентам документ, подтверждающий факт проведения взаиморасчетов.

Кроме того, стоит учесть, что в большинстве случаев обязательство по установке оборудования остается в силе, поскольку офлайн-режим, при котором передача документов в ФНС в реальном времени не осуществляется, также считается допустимым форматом. Уточнить перечень местностей, имеющих статус удаленных или труднодоступных, можно в региональной или муниципальной администрации.

Какие аппараты представлены в продаже

Допустим, вы уточнили, всем ли ИП без сотрудников обязательно нужна онлайн-касса, или нет, и оказались тем, кто должен ее установить для дальнейшего продолжения деятельности. Каким образом выбрать вариант, оптимально подходящий по соотношению цены и качества?

Самый простой вариант — обратиться в специализированный сервис или центр технического обслуживания, находящийся в том же административном районе. Это позволит избавиться от необходимости решения целого ряда вопросов, поскольку заключение договора оказания услуг обычно сопровождается дополнительными опциями. В большинстве случаев компании, занимающиеся продажей оборудования, помогают пройти регистрацию и подключение к ОФД, а также предлагают разнообразные решения для оптимизации переходного этапа.

Конечно, к этому моменту ответ вопрос о том, должна ли быть касса у ИП, является очевидным. Однако в процессе выбора стоит запросить дополнительную консультацию, и уделить особое внимание как стандартным требованиям, предъявляемым к функциональности устройств, так и к фактическим потребностям бизнеса, обусловленным спецификой деятельности. К числу важных критериев относят:

• Продолжительность работы в автономном режиме — без подключения к электросети. Актуально при регулярных сбоях в районе фактического местонахождения офиса или салона, а также для тех, кто оказывает выездные услуги и планирует постоянно возить терминал с собой.
• Скорость печати. Потенциально высокий трафик, помноженный на медленное формирование чеков об оплате — комбинация, негативно сказывающаяся на репутации торговой точки.
• Разнообразие интерфейсов и разъемов для подключения внешних устройств и съемных носителей. Современный ИП не может работать как без кассового аппарата, так и без мобильных и портативных гаджетов, временно интегрируемых в систему через Bluetooth, Ethernet или Wi-Fi, и применяемых для аналитики и учета.

При выборе оборудования стоит ориентироваться на популярных производителей, продолжительная представленность которых на рынке гарантирует, что техника настроена и отлажена надлежащим образом. Это касается и других решений, в том числе связанных с мобильной автоматизацией и ведением товарного баланса. Обратившись к специалистам компании «Клеверенс», вы сможете уточнить все технические моменты, и подобрать для своего бизнеса подходящую онлайн-кассу.

Заключение договора с ОФД

Еще один важный элемент новой системы налогового контроля — операторы фискальных данных, функциональная задача которых сводится к передаче информации с терминала в ФНС. Если вы не попали в число тех, кто не применяет ККТ, наличие официального соглашения с аккредитованным поставщиком также является обязательным условием. Перечень компаний, получивших лицензию на оказание подобных услуг, можно уточнить на официальном сайте федеральной службы, где также публикуется независимый рейтинг лучших ОФД.

Выбирая, с каким именно сервисом заключить договор, стоит уделить особое внимание следующим аспектам:

• Надежность и безопасность организации, имеющей подтвержденный юридический статус.
• Открытость и лояльность — оперативный отклик на запросы, подробные консультации, предоставление необходимой информации и наглядных материалов.
• Наличие официального сайта, на котором представлены не только инструкции и туториалы, но и контакты службы технической поддержки, доступной в режиме 24/7.
• Функциональность личного кабинета пользователя — многие операторы предлагают дополнительные аналитические инструменты для работы с базой, а также опцию оперативной выгрузки данных в сторонние приложения.
• Возможность оформления договора без посещения офиса, в дистанционном режиме — с использованием цифровой подписи.

И, конечно, не стоит забывать о тарифных планах на обслуживание, которые также могут предусматривать оказание дополнительных сервисных услуг — ведение электронного документооборота, отчетности и т. д.

Можно ли ИП работать без регистрации кассы, и что может быть

Законодательные положения не предусматривают отдельных наказаний, основанием для применения которых являлся бы сам факт отсутствия кассового оборудования. А вот ведение торговой деятельности субъектами рынка, обязанными соблюдать установленный регламент, уже является нарушением. Статья 11.5 Кодекса об административных правонарушениях содержит перечень возможных штрафов, определенных в качестве меры ответственности.

Так, должностные лица, вина которых в нарушении правил использования онлайн-терминалов доказана, будут обязаны выплатить взыскание в размере до 50% от суммы неоформленных платежей, но не менее 10 000 рублей. Любопытно, что в случае отсутствия точной информации о теневом товарообороте расчет основывается на средних показателях, исходя из масштабов бизнеса. Повторный факт, выявленный в течение года с момента предыдущего прецедента, равно как и ситуация, когда размер неучтенной выручки оказывается больше миллиона, является основанием для приостановки деятельности на срок до трех месяцев.

Нарушение порядка оформления, и в первую очередь — сроков, отведенных на официальное уведомление контролирующих органов, также влечет за собой негативные последствия. Чтобы избежать подобных санкций, лучше заранее уточнить все возможные юридические нюансы — можно ли ИП торговать или оказывать услуги без кассового аппарата, в каком случае мне не нужна касса, и даже как на УСН учитывается выручка без ККМ.

На что обратить внимание при подготовке

Перед тем как внести приобретенную ККТ в реестры, потребуется выполнить несложный алгоритм, предусматривающий следующий порядок действий:

1. Купить оборудование — терминал и фискальный накопитель, используемый для хранения информации обо всех проведенных операциях.
2. Оформить договор с аккредитованной платформой оператора данных, которая будет в онлайн-режиме передавать в налоговую службу каждый пробитый чек.
3. Уточнить действительность имеющейся цифровой подписи, необходимой как для дистанционного заключения соглашения, так и для других операций, в том числе связанных с подачей обязательной отчетности.

Как зарегистрировать кассу в ФНС и ОФД

Для оформления достаточно воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте налоговиков. Заполните стандартную форму, указав:

• Заводской номер и модель оборудования (есть в техническом паспорте).
• Функциональное предназначение.
• Фактический адрес эксплуатации.
• Сведения об операторе.

Важность упомянутой ранее проверки наличия квалифицированной цифровой подписи обусловливается, в том числе необходимостью ее использования при удаленном оформлении. В противном случае потребуется посетить инспекцию по месту прописки и подготовить все необходимые бланки и заявления вручную. Срок регистрации обращения составляет пять рабочих дней.

Следующая стадия — внесение нового терминала в реестр ОФД, с которым ранее уже было заключено соглашение о сервисном обслуживании. В противном случае касса не будет выгружать данные, что не является критичным нарушением только до определенного момента. Процедура также может быть выполнена удаленно, через личный кабинет на сайте оператора, логин и пароль, от которого предоставляются после подписания договора. Стандартный алгоритм выглядит следующим образом:

• Выберите вкладку «ККМ» и опцию «Подключить».
• Заполните регистрационную форму.
• При желании — присвойте модулю отдельное имя.
• Сохраните данные и дождитесь уведомления об успешном завершении.

Практика показывает, что оформить все необходимые документы в соответствии с новым регламентом не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Самое главное — заранее уточнить, какой статус — согласно действующим требованиям — имеет ваш бизнес. Информация о том, обязателен или нет кассовый аппарат ККТ для ИП на УСН без наемных работников, кто должен и обязан иметь кассу, и к кому нужно обратиться для прохождения регистрации, находится в открытом доступе — все необходимое легко можно найти на официальном сайте контролирующего ведомства.