Далеко не все граждане понимают, чем отличается ИП от самозанятых. Существует множество признаков, по которым можно разграничить эти понятия. И предпринимательство, и самозанятость имеет как плюсы, так и минусы. Прежде чем определиться, в качестве кого осуществлять свою профессиональную деятельность, следует учесть множество нюансов, начиная с доходности и заканчивая наличием либо отсутствием сотрудников в штате.

Кто такие самозанятые

Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.

Российским законодательством регулируется работа 2 видов самозанятых, которые имеют множество отличий:

• граждане, которые прошли регистрацию как налогоплательщики на профдоход по Закону №422;
• физлица, оказывающие услуги по уходу за детьми, больными, стариками, по уборке жилых и нежилых помещений.

Кратко о НПД

Налог был введен в 2019 г. Такой налоговый режим давал возможность легально получать вознаграждение за свой труд самозанятым гражданам, проживающим исключительно в 4 регионах. С 2020 года использовать режим разрешено во всей РФ. Для этого не надо становиться бизнесменом и думать, что выгоднее — ИП или самозанятость. Достаточно зарегистрироваться как налогоплательщик на портале ФНС или в специальной программе для смартфона.

Отличительные черты

В таблице представлены основные различия между этими категориями:

Критерий	Самозанятые	Предпринимательство
Необходимость регистрации	Да, в приложении или в ФНС	Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины
Виды деятельности	Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников	Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений
Территория	Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия	Вся РФ
Лимиты доходности	До 2,4 млн руб.	Зависят от налоговых режимов
Наем работников	Запрещен	Разрешен
Налоги	4 либо 6%	Фиксированный процент не установлен
Отчеты	Не требуются	Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика
Учет	Все фиксируется в программе	Налоговый и кадровый
Необходимость использования онлайн-кассы	Нет	Обязательное условие
Страховые взносы	Нет, за исключением выплат по желанию	Да
Пенсионные отчисления	Нет, кроме добровольной уплаты	Да, за себя и за сотрудников
Пособие по нетрудоспособности	Нет	Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования
Штрафы	За недостоверные данные и невыдачу квитанции	За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников

Лимит доходов

У самозанятых граждан он составляет 2,4 млн руб. в год. При этом сумма, которую человек получит за календарный месяц, не имеет никакого значения, она может быть любой. Например, январе-мае можно заработать 2 миллиона и до конца декабря вообще не работать. Все полученные средства сверх установленного потолка облагаются налогами по иным режимам. Например, для физических лиц по ставке 13%.

Для индивидуальных предпринимателей устанавливаются лимиты в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если это упрощенка, то он предельная сумма составляет 150 млн руб. в год. При патентной системе порог ниже, всего 60 миллионов.

Разница между ИП и самозанятым: налоги

Граждане, работающие сами на себя, точно так же, как и предприниматели, взаимодействуют при осуществлении своей деятельности с физ- и юрлицами. Однако при этом они не включаются в штат. За все полученные доходы нужно обязательно отчитываться перед государством. Для самозанятых установлен единый налог: 4% для тех, кто работает с физлицами и 6% — для сотрудничающих с юрлицами.

ИП обязан ежегодно вносить в бюджет страховой взнос 32 тыс. руб. для начисления пенсии в будущем. Также показаны выплаты с оборота, размер которых зависит от выбранной системы налогообложения.

Возможности масштабирования деятельности

Самозанятые граждане не могут брать на работу наемных сотрудников. Кроме того, рано или поздно наступает момент, когда исполнитель берет максимально допустимое количество заказов, потому что справляться с большими объемами не успевает. В результате для повышения дохода приходится устанавливать более высокую цену на услуги. Однако даже в этом случае масштабы будут ограничены.

Индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать граждан. Существующие ограничения по количеству работников касаются исключительно системы налогообложения. Получается, что, будучи ИП, можно привлечь более обширную клиентскую базу, открыть дополнительные торговые точки и получить хороший доход.

Регистрация самозанятого и индивидуального предпринимателя

В первом случае процедура проходит бесплатно. Достаточно зарегистрироваться в приложении или на портале ФНС. Индивидуальные предприниматели отправляют документацию в электронной форме через Госуслуги, МФЦ или нотариат (на безвозмездной основе) либо подают в бумажном виде с уплатой госпошлины в размере 800 руб. Таким образом, по этому критерию ответить на вопрос, в чем разница и что лучше, ИП или самозанятый, не получится, ведь оба варианта удобны и не занимают много времени.

Платежи и отчетность

При самозанятости ничего сдавать не надо. Предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию в соответствии с выбранным режимом, отчитываться по выплатам работникам, давать статистику (при необходимости). Исключение составляют индивидуальные предприниматели с патентом.

Сферы, в которых можно работать самозанятому

Еще совсем недавно перечень выполняемых работ и оказываемых услуг был ограничен и включал:

• репетиторство;
• уход за больными, стариками, присмотр за несовершеннолетними и другими людьми, нуждающимися в заботе;
• клининг (уборка);
• ведение домашнего хозяйства.

В настоящее время этот список значительно расширен. Можно зарабатывать написанием текстов, ремонтом, стрижками, изготовлением кондитерских изделий на заказ, выгулом домашних животных, сдачей жилья в аренду и др. Главное — соблюдать все условия, закрепленные в законодательстве.

Виды деятельности при самозанятости

Налог на профдоход уплачивают лица, которые:

• выполняют работы, продают предметы, изготовленные собственноручно (перепродажа готовых товаров не включена в этот перечень);
• зарегистрированы в качестве ИП и раньше работали с другими режимами налогообложения.

Это неприменимо к таким сферам, как:

• реализация маркированных и подакцизных товаров;
• перепродажа вещей;
• добыча полезных ископаемых;
• агентские услуги, поручение;
• водители и курьеры, принимающие у покупателей денежные средства.

Налоги для самозанятых граждан

Налогообложение физлиц здесь имеет свои особенности. Стоит рассмотреть подробнее объекты, базу, ставки и другие важные моменты.

Освобождение самозанятых от налоговых отчислений

При самозанятости не нужно платить:

• НДФЛ, если физлица уплачивают НПД.
• НДС. Имеет место при использовании спецрежима.
• Страховые взносы.

Объективная сторона налога

К объектам относятся любые доходы физлица от осуществления им профессиональной деятельности. Исключение составляют деньги, полученные от:

• наемного труда;
• реализации недвижимости, авто;
• продажи имущественных прав;
• работы госслужащих и муниципальных работников;
• отчуждения долей в бизнесе;
• арбитражного, доверительного управления, оценочной деятельности, адвокатуры, нотариата;
• уступки права требования.

Не учитываются и платежи, полученные натуральной продукцией.

Каким образом признаются доходы при самозанятости

Датой получения доходности считается день, когда на счет физлица поступили денежные средства. При продажах и выполнении работ при посредничестве доход считается полученным в последнее число месяца, когда посредник получил деньги.

Налоговая база и период

Первый термин означает денежное выражение доходности, признанной объектом налогообложения. База рассчитывается в зависимости от видов доходов, в отношении которых устанавливаются свои ставки. Учет производится нарастающим итогом с начальной даты.

Впоследствии плательщик вправе корректировать суммы, которые привели к завышению налоговых выплат, если:

• возвращаются деньги по предоплате или оплате;
• информация внесена неверно.

Отчетным периодом признан месяц.

Ставка

Если плательщик сотрудничает с физлицами, он уплачивает 4% от дохода. При работе с юридическими лицами процент повышается до 6.

Преимущества самозанятости

Плюсы:

• Упрощенная регистрация. Для этого можно даже не выходить из дома. Достаточно установить приложение на смартфон и потратить до 15 минут своего времени.
• Нет необходимости в подключении онлайн-кассы для расчетов с другими лицами и налоговой. Полученные суммы отражаются в приложении, а налог рассчитывается автоматически.
• Не нужно платить деньги в бюджет при отсутствии дохода.
• Не ведется бухгалтерия, не надо предоставлять отчетность. Чеки формируются непосредственно в приложении и могут направляться контрагентам.

Недостатки самозанятости

Минусы:

• Отсутствие трудового стажа. У самозанятых нет обязанности уплачивать взносы в Пенсионный фонд. Есть исключения, когда человек делает это добровольно по заявлению. Тогда рабочий стаж будет зачисляться.
• Лимиты по доходу. Если превысить сумму в 2,4 млн руб., физлицо автоматически перестает считаться самозанятым. К тому же придется платить подоходный налог в размере 13%.
• Налоговая служба планирует взяться за проверку самозанятых. Это связано с тем, что некоторые компании, желая уйти от налогов, переводят своих работников на самозанятость.

Преимущества ИП

Плюсы:

• Есть возможность выбрать более удобную систему налогообложения. Есть несколько вариантов, которые подходят в том или ином случае в зависимости от особенности предпринимательской деятельности конкретного лица и получаемого дохода.
• Более серьезный правовой статус по сравнению с самозанятыми. Крупные бизнесмены предпочитают вступать в договорные отношения с теми, кто официально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Так проще вести отчетность и осуществлять выплаты. Упрощаются безналичные расчеты контрагентов. Многие бухгалтеры до сих пор боятся работать с самозанятыми. Для большинства предпринимателей этот момент остается решающим при решении вопроса, в чем разница и что выбрать — самозанятость или ИП.
• Патент. Если его получить, можно заниматься той же деятельностью, как на ЕНВД, отмененным с 2021 года. Исключение составляют случаи, когда предприниматель собирается реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, дизтопливо, лекарственные препараты, обувь, авто и некоторые другие товары. По найму или договору подряда должны работать не более 15 сотрудников. Годовой доход — до 60 млн руб.
• Упрощенная система налогообложения. Можно выбрать один из двух вариантов. В первом случае налоговая сумма считается в зависимости от всех денежных поступлений на расчетный счет. Ставка при этом зависит от региона. Другой способ — рассчитывать налог от доходов за вычетом расходов. Независимо от выбранного режима платеж может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
• Идет трудовой стаж и производятся отчисления на пенсию.
• Совершается налоговый вычет на суммы, уплаченные в Пенсионный фонд от индивидуального предпринимателя на самого себя. Также отнимаются взносы по обязательному медицинскому страхованию.
• Можно нанимать сотрудников.
• Впервые зарегистрированные предприниматели могут уйти на так называемые налоговые каникулы и освобождаться от налогов на протяжении 3 лет.

Недостатки ИП

Минусы:

• Нужно платить страховые взносы, даже если профессиональная деятельность в отдельные месяцы не велась. Когда за год получено более 300 тыс. руб., следует отчислять 1% от средств сверх этого лимита.
• Вероятно, понадобится привлечь бухгалтера. По законодательству предпринимателям необязательно вести бухгалтерскую отчетность. Однако при больших оборотах это желательно делать, чтобы не ошибиться в расчетах самому.
• Если в штате есть работники, понадобятся дополнительные отчеты.
• Ставка налога зависит от доходов, численности персонала и не является фиксированной.
• Частые проверки налоговых органов. Это особенно касается тех ИП, от которых поступают минимальные отчисления в бюджет, сотрудникам официально платят очень маленькую заработную плату, заключаются договоры с недобросовестными компаниями и физлицами.

Штраф для самозанятых

При несвоевременной уплате налога с плательщика должны взыскиваться штрафные санкции. Предполагается, что их размер будет рассчитываться от полученного физлицом дохода, на который не выставлялся чек. В первый раз удерживается 20%, впоследствии налоговая забирает всю сумму.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ИП разрешается переходить на систему налогообложения для самозанятых. Для этого показано соблюсти определенные условия.

Алгоритм действий при переводе на НПД

В первую очередь нужно оповестить налоговиков. Это делается в течение месяца с даты постановки на учет при новом спецрежиме. Уведомление направляется в территориальный орган по месту осуществления профессиональной деятельности. Существуют специальные формы документов, установленные законодательно.

Потеря права на использование НПД

Физлица, больше не правомочные подпадать под новый спецрежим, могут отправить извещение в ФНС по месту проживания о переходе на УСН или ЕСХН либо подать туда же письменное обращение о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Уточнения для индивидуальных предпринимателей, переходящих на УСН

Форма уведомления закреплена в нормативных правовых актах. Если упрощенная система налогообложения установлена с даты снятия с учета как плательщика НПД, в документе указываются определенные цифровые коды.

Уточнения для тех, кто переходит на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН рекомендуется по форме № 26.1-1.

Уточнения для тех, кто на ЕНВД

Если предприниматель принял решение перейти на единый налог на вмененный доход, заявление подается по образцу ЕНВД-2.

Сходства

Разобравшись, чем отличается самозанятость от ИП, может показаться, что у этих понятий нет ничего общего. Схожие черты существуют, следует рассмотреть их подробнее.

Предпринимателем и самозанятым может стать только один человек

Оба физлица работают на себя, уплачивают налоги, отчитываются по прибыли. Они остаются именно физическими, не юридическими лицами, осуществляющими деятельность самостоятельно.

ИП и самозанятые отвечают по долгам бизнеса своим имуществом

Если задолженности не удастся покрыть доходами, возможно взыскание личной собственности, например, автомобиля. Однако для этого человек должен задолжать действительно большие суммы.

Разрешено трудиться дополнительно по трудовому договору

Ничто не мешает вести работу в организации по контракту и иметь заработок из иных источников.

Можно работать на всей российской территории

До 2020 года самозанятость была запущена как пилотный проект только в Москве, Московской и Калужской области, Татарстане. В настоящее время работать допустимо во всех административно-территориальных единицах, как и в случае с предпринимательством.

Можно ли стать самозанятым, если есть ИП

Индивидуальные предприниматели вправе применять налог на профессиональный доход. В таком случае они не обязаны сдавать отчетность в налоговую службу, уплачивать страховые взносы. Ставка НПД составляет 3 или 6% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно.

ИП может стать самозанятым при соблюдении следующих условий:

• не использовать другие режимы налогообложения;
• не прибегать к найму работников;
• получать в год до 2,4 млн руб.

Как совмещать самозанятость и ИП

Можно попробовать и тот и другой вариант. Например, можно зарегистрироваться в качестве ИП, но осуществлять налоговые выплаты в размере 3 или 6%, не перечислять страховые взносы и не вести отчетность.

Совмещение обоих способов ведения деятельности возможно и в том случае, когда для полноценной работы быть самозанятым недостаточно. К примеру, без ИП невозможно сертифицировать продукцию, заключить договор с очень крупной компанией-поставщиком.

Заключение

Так что лучше — открыть ИП или оформить самозанятость? Выбор будет зависеть от доходов, вида профессиональной деятельности, наличия или отсутствия наемных работников, предпочтительной системы налогообложения и других факторов.