-

Как платить самозанятому: можно ли оплатить услуги наличными или расчеты по платежам проводятся только переводом на счет - как перевести деньги на карту плательщику НПД

Содержание

С 2019 года в России действует особый налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Он разработан для тех, кто хочет официально вести деятельность без открытия ИП, позволяя легализовать доходы и упрощенно уплачивать налоги. Однако сотрудничество частных исполнителей с компаниями и индивидуальными предпринимателями должно соответствовать законодательным требованиям. В этом материале разберем, как платить зарплату самозанятому, можно ли рассчитаться с ним наличными и каким образом проводить расчет по безналу, а также рассмотрим ограничения и потенциальные риски при оплате.


Правовая основа для осуществления платежей

Взаимодействие с плательщиками НПД должно строиться на предоставлении услуг, соответствующих требованиям законодательства о налоге на профессиональный доход. Разберем, какие документы подтверждают факт выполненной работы и как правильно их оформлять для завершения расчётов.

Соглашение

Этот договор заключается между ООО или ИП и плательщиком НПД для официального оформления сотрудничества, обеспечения прозрачности финансовых операций и защиты интересов сторон. В документе прописываются условия взаимодействия, стоимость услуг, сроки выполнения, способы расчета и гарантии. Чтобы минимизировать возможные споры, необходимо, чтобы договор четко определял права и обязанности участников. Формальных требований к его структуре нет, но содержание не должно противоречить Гражданскому кодексу. При разовых мгновенных сделках письменный договор не является обязательным.

Акт выполненных работ или оказанных услуг

Этот документ подтверждает завершение заказа в полном объеме. Как и договор, его составление не является обязательным, поскольку он не служит основанием для оплаты. Однако акт фиксирует гражданско-правовые отношения, что может быть полезно при разрешении спорных ситуаций, например, если:

Акт содержит детализированную информацию о сделке, объеме и качестве выполненной работы. В нем указываются:

Счет

Хотя этот документ не подтверждает расходные операции, его оформление требуется, если такая обязанность прописана в договоре. В остальных случаях плательщик НПД не обязан его предоставлять. Однако по запросу заказчика акт можно составить:

Наличие такого документа облегчает работу бухгалтерии, особенно если у компании много контрагентов.


Выберите способ оплаты

Индивидуальные предприниматели и организации могут осуществлять выплаты плательщикам НПД тремя способами: наличными, безналичным переводом или через специализированные сервисы. При этом каждый вариант имеет свои особенности и требует соблюдения определенных процедур.

Расчеты с самозанятыми наличными

Закон допускает такие выплаты при очном сотрудничестве. Для завершения сделки заказчику необходимо получить чек от плательщика НПД, чтобы учесть расходы при налогообложении. Исполнитель обязан выдать этот документ в электронном или бумажном виде сразу после получения оплаты.

Наличные выплаты возможны при разовых сделках, но их сумма не должна превышать установленный лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Как перевести деньги на карту

Переводы не могут поступать напрямую на банковскую карточку заказчика, поскольку для учета расходов требуется документальное подтверждение. Безналичная оплата услуг самозанятого допускает возможность оформления этого документа не в день поступления средств, а в срок до 9-го числа месяца, следующего за выплатой. Важно, чтобы в чеке была указана фактическая дата платежа, а не момент его формирования.

Как рассчитаться через сервис-посредник

При большом числе контрагентов, работающих по НПД, процесс выплат становится сложнее, поэтому удобнее использовать автоматизированные сервисы. Они помогают вести учет и минимизируют риск штрафов. Для работы с такой платформой компания или ИП должны зарегистрироваться и открыть счет, а плательщики НПД – подключиться к системе.

Документы и акты оформляются внутри сервиса. Эти электронные площадки являются партнерами ФНС: после проверки исполнителя они самостоятельно перечисляют средства с расчетного счета заказчика, формируют чек и отправляют его напрямую получателю.


Зафиксируйте способ и порядок трансфера в договоре

В договоре важно прописать, что исполнитель зарегистрирован в системе НПД и самостоятельно уплачивает налоги. Также следует зафиксировать, что выплаты производятся в соответствии с объемом выполненных работ или оказанных услуг.

Кроме того, необходимо определить порядок расчетов — предоплата или оплата по факту, а также установить сроки выполнения заказа. В соглашении стоит четко указать способ перевода денежных средств: наличными или безналичным способом.

Получите от фрилансера счет на оплату

Этот документ дает заказчику четкое понимание, как и куда переводить деньги самозанятому за выполненную работу. Исполнитель, выставляя его, указывает сумму и данные для перечисления вознаграждения. На основе этих данных наниматель оформляет банковское платежное распоряжение.

Может ли плательщик НПД оформить счет

Исполнитель не обязан выставлять платежный документ, но если заказчику это необходимо, данный момент следует заранее обсудить и зафиксировать в договоре. В этом случае его предоставление становится обязанностью фрилансера. Для бухгалтерии этот акт служит основанием для проведения платежа и учета расходов в налогооблагаемой базе.


Правильно укажите назначение перевода средств самозанятому

Это важное условие при оформлении платежного поручения для безналичного отправления денежного вознаграждения независимому специалисту. Документ подтверждает, что деньги перечисляются плательщику НПД, поэтому заказчик не обязан уплачивать за него налоги и страховые взносы.

При отправке средств следует внимательно заполнить платежку, обращая внимание на следующие пункты:

Запрашивайте чек от самозанятого после того, как оплатили выполненные работы

Это ключевой момент, который необходимо учитывать при сотрудничестве с фрилансером. Кассовый документ является закрывающим актом, подтверждающим расходы заказчика. Он доказывает факт сотрудничества с плательщиком НПД, что освобождает компанию от обязательств по уплате за него НДФЛ и страховых взносов.

Исполнитель формирует этот документ через приложение «Мой налог» и отправляет его заказчику на электронную почту или в мессенджер. По закону это должно произойти не позже 9-го числа месяца, следующего за получением оплаты, если договором не предусмотрен другой порядок расчетов с самозанятым.

Какие существуют ограничения

Для плательщиков НПД установлено ограничение на годовой доход – не более 2,4 млн рублей. Этот лимит действует с 1 января по 31 декабря, после чего обнуляется. Если доход превышает установленный порог, ФНС автоматически блокирует возможность формирования кассовых документов до начала нового отчетного периода.

Поскольку ООО и ИП не имеют возможности отслеживать доход исполнителя, в договоре следует зафиксировать его обязанность информировать заказчика о потере статуса плательщика НПД. Также следует заранее определить меры, которые будут применяться в случае несвоевременного информирования. Если этот пункт не включить, компания рискует оказаться обязанной уплатить налоги и страховые взносы с сумм, выплаченных после превышения лимита. Наличные расчеты возможны, но их сумма не должна превышать 100 000 рублей в рамках одной сделки.


Что следует учитывать перед тем, как проводить платежи самозанятым

При работе с независимыми специалистами важно принимать во внимание ряд нюансов, связанных с выплатой вознаграждения.

До транзакции

При составлении соглашения необходимо четко прописать способ выплат налогоплательщику на спецрежиме. Если выбирается безналичная форма, исполнитель должен предоставить заказчику свои данные, включая ФИО и полные банковские реквизиты.

Перед отправлением вознаграждения рекомендуется проверить статус плательщика НПД на сайте налоговой, указав его ИНН и дату проверки. Чтобы упростить процесс расчетов, можно запросить у исполнителя оформление платежного документа.

После того, как была проведена оплата самозанятому

Перевод средств осуществляется через банк по платежному поручению, в котором указывается назначение платежа и при необходимости прикладывается копия договора, заключенного с независимым специалистом. Списанные с расчетного счета деньги должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Для подтверждения затрат и их списания при налогообложении необходим кассовый документ. Его создает плательщик НПД в личном кабинете приложения «Мой налог» и отправляет заказчику.

Оформление платежного поручения

Неточности в заполнении платежки могут вызвать интерес у налоговых органов и поставить под сомнение законность сотрудничества с исполнителем. Чтобы избежать проверок и возможных санкций, важно тщательно вносить все данные и соблюдать установленные требования.

Платежное поручение налогоплательщику на спецрежиме

Документ оформляется по утвержденной Центральным банком форме 0401060 от 29.06.2021 г. В нем предусмотрено 24 поля, каждое из которых должно быть заполнено в соответствии с установленными требованиями. Ошибки при внесении данных могут привести к отказу в проведении платежа или вызвать вопросы у налоговых органов.

№ Поля Содержание
1 Наименование бланка указано автоматически
2 0401060 на сегодняшний день действует унифицированный код
3 Указывается номер п/п в соответствии с внутренним порядком нумерации ООО или ИП
4 Дата оформления (двузначные числа и месяца и 4-х значной цифры года)
5 При передаче в банк самостоятельно поле не заполнять. При отправке через систему «Банк-клиент» указывается электронный вид платежа
6 Указать сумму прописью (копейки пишутся цифрами)
7 Цифровая величина
8 ООО указывают наименование и адрес; ИП: Ф.И.О. и правовой статус
9 Р/с плательщика
10 Наименование обслуживающего банка и адрес
11 БИК
12 Корреспондентский счет
13 Банк получателя
14 Его банковский идентификационный код
15 Номер субсчета получателя
16 Получатель — Ф.И.О. и вид деятельности
17 Номер р/с
18 Вид операции: Код 01 утвержден ЦБ
20 Индекс «1» указывает на то, что средства предназначены плательщику НПД на основании договора
21 В соответствии с ФЗ указать очередность выплаты «5»
24 Описать вид работ осуществляемых согласно договору (номер и дата составления)

Перевод денег с р/с ИП на карту самозанятого (на счет, привязанный к ней)

При оформлении платежного поручения процедура аналогична переводу от ООО, за исключением 20-й графы, которая остается пустой. Это поле используется только для выплат физическим лицам.

После отправки документа и завершения банковской обработки средства зачисляются на расчетный счет исполнителя, привязанный к его карточке.

В каких случаях юридическое лицо рискует

Сотрудничество с плательщиками НПД сопряжено с двумя основными рисками:

Когда возможно сотрудничество без договора

Работать без письменного соглашения допустимо, если расчет с самозанятыми за услуги осуществляется наличными. В таких случаях устная договоренность не несет рисков, поскольку сделка завершается мгновенно, а чек, оформленный плательщиком НПД, выступает подтверждением расхода и легальности платежа. Чековый документ в этом случае заменяет договор, фиксируя факт оплаты и выполнения работы.


Подведем итоги

Чтобы сотрудничество с плательщиками НПД проходило без рисков, рекомендуется соблюдать следующий порядок действий:

Таким образом, мы рассмотрели, как оплачивать услуги самозанятым, каким образом можно им перечислять деньги на счет и как они могут получать оплату за свою работу.

Вопросы – ответы

Есть ли ограничения на переводы независимым фрилансерам?

Да, существуют определенные лимиты:

Если этот лимит превышен, исполнителю придется либо сменить налоговый статус (например, зарегистрироваться как ИП), либо ждать начала нового года, когда сумма дохода обнулится.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате средств плательщику НПД?

Нет, компаниям и ИП не требуется удерживать и уплачивать подоходный налог за исполнителя. Плательщики НПД самостоятельно рассчитывают и вносят сумму, установленную для их режима, поэтому заказчик освобожден от этих обязательств.

Как заплатить самозанятому и какие комиссии могут взиматься при переводе?

Размер дополнительных платежей зависит от суммы и тарифов обслуживающего банка. Если выплата проводится внутри одного финансового учреждения, транзакция может быть без дополнительных сборов (0%). Однако при межбанковских отправлениях или использовании корпоративных счетов могут применяться определенные тарифы.

Прежде чем перечислить средства, стоит проверить банковские условия, определить удобный метод оплаты (наличными, безналичным способом или через специализированные сервисы) и убедиться, что у исполнителя сохранен статус плательщика НПД.