К концу 2020 года у отечественных предпринимателей появились проблемы, связанные с проверками касс в налоговых службах. До этого момента в стране действовало временное приостановление на проведение всевозможных инспекций подобного формата, введенный в первую очередь из-за международной эпидемии коронавируса. Конечно, работа экспертов ФНС продолжалась в ином русле: специалисты принимали жалобы от граждан, периодически напоминая владельцам бизнеса об ответственности за неграмотное использование контрольно-кассовой аппаратуры. Сегодня ситуация с пандемией более или менее стабилизировалась, что стало поводом для активизации надзорных ведомств.

Последние новости об изменениях законодательства по применению ККТ

В июне 2021 года был принят ФЗ № 170-ФЗ, включающий в себя множество поправок, касающихся исключительно процедур по проверкам физических и цифровых касс. В соответствии с новыми положениями:

• отменяются плановые выездные осмотры, теперь контроль представляется только во внеплановом формате, без каких-либо уведомлений;
• работа с машинами производится по адресу нахождения плательщика налогов или в точках установки устройства, к которым относятся и жилые помещения;
• сам процесс досмотра регламентируется новым положением, вступившим в юридическую и правоприменительную силу с 1 июля 2021 года.

Иных поправок в федеральном законодательстве пока нет, а обо всех дополнительных моментах предпринимателей уведомляет, например, новостной портал Министерства финансов.

Главные поводы для инспекции

Специалисты ФНС могут проверить регистрацию кассы ККМ в налоговой базе по собственному желанию, ввиду наличия подозрений в адрес какого-либо конкретного бизнеса. Главной причиной для выполнения полного комплекса надзорных операций становится:

• работа с наличными денежными средствами;
• слишком большая выручка;
• внезапные убытки весомых размеров;
• взаимодействие с маркированными товарами;
• поступление сопутствующих заявлений от граждан и так далее.

Любая из перечисленных ситуаций с легкостью получит статус должного основания для инициирования контрольных процедур.

На чем все основано: частота проверок

Но нормам текущего российского законодательства, специалистам Федеральной налоговой службы не приходится сталкиваться с ограничениями на периодичность и число возможных инспекций. Проще говоря, если эксперты найдут малейшую зацепку, они смогут приходить хоть каждый день, вне зависимости от личных предпочтений и желаний представителей юридического лица.

Способы контроля

Современные сотрудники надзорных служб выполняют осмотры ККТ в рамках двух основных методик:

• посредством оперативных выездов;
• в удаленном формате, через оператора фискальных данных.

Причем оба представленных варианта обладают своими характерными преимуществами, позволяя властям выявлять нарушителей без каких-либо особых проблем.

Как налоговая проверяет технику: кассы и контрольно-кассовые аппараты

Сами техники инспекций также не представляют собой никаких сложных для понимания мероприятий. Они инициируются посредством:

• контрольных закупок;
• проверок фактов соблюдения ограничений во взаимодействия с машинами;
• выяснения того, насколько грамотно производится учет выручки;
• удостоверения в правильном отражении цифр в отчетной документации.

Помимо самих служащих, на оперативном досмотре, как правило, присутствует сторонний эксперт, способный разобрать устройство буквально по винтикам. Нетрудно догадаться, что такой человек с легкостью выявит любые несоответствия.

Требования ФНС к онлайн-кассе

В соответствии с определенными разделами законодательства Российской Федерации, каждый программно-аппаратный модуль подобного класса должен:

• пройти регистрацию в Федеральной налоговой службе;
• иметь нанесенный на корпус заводской номер;
• коммутироваться с принтером, предназначенным для печати чеков;
• включать в свое техническое оснащение часы.

Кроме того, все ККТ обязательно оснащаются встроенным фискальным накопителем, зарегистрированным в реестре соответствующих устройств. Нетрудно догадаться, что налоговики также инспектируют агрегат на предмет наличия и должной функциональности данной детали.

Какая информация обязана содержаться на чеке

По нормативам, представленным в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, фискальный документ должен включать в себя следующие графы:

• название;
• номер бланка и смены;
• ИН, под которым зарегистрирован кассовый аппарат;
• учетные цифры ФН;
• дата, время и место проведения расчетной операции;
• полное название юридического лица и ИНН;
• фамилия, имя и отчество кассира;
• система налогообложения, выбранная для этого бизнеса;
• номенклатура и цена товара, конечно же, в российских рублях;
• вид транзакции;
• QR-код, способ проведения платежа.

Нетрудно догадаться, что грамотно настроенный и полностью функциональный аппарат будет выдавать именно такие, правильные квитанции. Специалисты экспертных служб в обязательном порядке обращают внимание на то, с какими фискальными документами приходится иметь дело, например, потребителям в рамках конкретного магазина.

Проверка регистрации онлайн-кассы ККТ в налоговой: права и обязанности сотрудника ФНС при инспекции

Инспектора органов Федеральной налоговой службы, ответственные за проведение надзорных мероприятий, обладают полномочиями, позволяющими им:

• детально изучить кассовую машину и ФН-модуль;
• потребовать объяснения проблем, связанных с неисправностью устройства;
• запросить и качественно изучить сопутствующую документацию;
• сделать запрос на договор, заключенный фирмой с представителем ОФД;
• привлечь к ответственности руководителей и сотрудников команды.

Последний пункт, конечно же, коснется только организаций, не сумевших наладить процессы грамотного взаимодействия с ККМ. Избежать разнообразных проблем подобного формата можно множеством способов, однако самый правильный из них заключается в закупке и настройке продвинутого программного обеспечения. Выпуском коммерческого софта, уже готового к взаимодействию с онлайн-кассами, занимается, например, российская компания «Клеверенс». Брендовые пакеты «Склад-15» и «Магазин-15» включают в себя десятки инструментов, предназначенных для повсеместной оптимизации классических рутинных бизнес-процессов.

Как передавать затребованные ФНС при проверке документы

Данный вопрос регулируется Приказом Федеральной налоговой службы России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@. В рамках упомянутого правоприменительного регламента содержатся абсолютно все инструкции и порядки, рассказывающие о том, как именно представители предприятия отправляют бумаги для проведения последующих инспекционных процедур. Никаких сложностей с такой адресацией нет: все свидетельства, выкладки и сертификаты направляются только через сайт и Личный кабинет налогоплательщика, в удаленном, дистанционном формате. Внутри указанной платформы присутствует отдельный, нужный раздел — ЛК пользователя контрольно-кассовой техники. Причем ответ на такое обращение также придет достаточно быстро (от одного до трех дней).

Проверка онлайн-кассы в ФНС, ИФНС и на Налог.ру — это, на самом деле, чрезвычайно простая операция, которая, к сожалению, может повлечь за собой самые серьезные последствия. Как уже говорилось ранее, законодательство не ограничивает налоговиков в плане частоты и качества всевозможных инспекций. Вследствие такого положения дел, сотрудники службы, заметившие какую-либо неполадку, будут ходить на точку продаж хоть каждый день, исключительно по собственному профессиональному желанию. Именно поэтому изначальная грамотная настройка финансового и учетного оборудования — это задача, находящаяся в спектре непременных интересов любого предпринимателя.

Как отсчитываются сроки давности по нарушениям

На руку людям, ищущим ответ на вопрос о том, как проверить, зарегистрирована ли ККМ в налоговой, играют две статьи КоАП РФ: 14.5 и 15.1. В этих правоприменительных регламентах описаны абсолютно все правонарушения, касающиеся взаимодействия с контрольно-кассовой техникой. Также здесь указано, что проступки, совершенные предпринимателями, могут быть учтены при проверке не позже чем через два месяца или один год, в зависимости от тяжести ситуации.

Проще говоря, неисправности, замеченные экспертами ФНС по истечении 365 дней, не получат никакой официальной регистрации. Однако из общих правил всегда есть исключения, и тут они принимают достаточно жесткий характер. Например, фирмы, владеющие ККТ с 2018 года, но не применяющие технику по назначению, с легкостью могут нарваться на штраф в размере всего дохода, полученного за несколько лет. При систематических, злостных уклонений от прямых обязанностей, никто не будет смотреть на сроки давности и подобные, явно смягчающие нарушение обстоятельства.

Ответственность за нарушение требований к применению учетной аппаратуры

В современном Кодексе об административных правонарушениях представлено сразу несколько статей. По их нормам штрафуются предприятия, не соблюдающие требования в различных областях взаимодействия с ККМ:

• за несоблюдение правил работы с устройствами — от 1500 до 10 тыс. российских рублей;
• за полное неприменение модуля (или использование его устаревшего аналога) — до половины суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб.;
• при повторном проступке или по транзакциям свыше 1 млн руб. — приостановление деятельности корпорации на срок до девяноста суток.

Избавиться от представленных проблем можно путем установки, настройки и регистрации правильных учетных машин.

Как избежать или смягчить наказание за ошибки в применении кассы

Современные законодательные нормы, касающиеся контрольно-кассовой техники, меняются достаточно регулярно, и уследить за всеми поправками не сможет ни один, даже самый грамотный предприниматель. Чтобы не нарваться на всевозможные неприятные ситуации при первой же инспекции со стороны федеральных налоговиков, владельцу бизнеса следует побеспокоиться о покупке и наладке правильного ПО.

Различные коммерческие программные продукты, помогающие в автоматизации всяческих рутинных процессов, на российский рынок поставляет, в том числе и компания «Клеверенс». Модули «Склад-15» и «Магазин-15» уже настроены для взаимодействия с онлайн-кассами. Кроме того, менеджеры организации всегда готовы помочь с разъяснением тех или иных стандартов, выдвигаемых в законах и правительственных постановлениях.

Проверка ККТ и кассового аппарата в налоговой: освобождение от ответственности за выявленные правонарушения

В примечании к ст. 14.5 КоАП РФ описана одна, чрезвычайно важная информативная выкладка. Согласно указанному регламенту, предприниматель, допустивший следующий перечень нарушений, может с легкостью получить полное освобождение от какой-либо административной ответственности:

• отказ от ККМ;
• применение модуля, который не соответствует требованиям;
• использование устройства с нарушениями;
• отказ в выдаче фискального документа покупателю.

Все, что нужно сделать — это создать чек коррекции либо возврата, а затем самостоятельно отправить его в местное отделение ФНС, с подробным пояснением ситуации. Правда, работает представленная льгота только один раз — при повторных проступках избежать наказания не получится от слова совсем.

Возможность снижения штрафа

Такое послабление также может принимать разные формы:

• признание продавцом своей вины и добровольное исправление всех оплошностей — в этом случае взыскание снижается до 1/3 от минимальной суммы материальной санкции, предусмотренной в сопутствующих статьях КоАП РФ;
• предприниматель добровольно уведомил о каких-либо неисправностях, обратившись к сотрудникам налоговых служб — скорее всего, размер положенной компенсации будет снижен.

Как уже говорилось ранее, рассчитывать на подобные льготы приходится только людям, самостоятельно уведомляющим ИФНС о разных проблемах.

Возможность замены штрафа предупреждением

Человек, ищущий ответ на вопрос о том, как проверить, зарегистрирована ли касса в налоговой, должен понимать, что за первый же проступок его никто наказывать не будет. По нормам, предложенным в ст. 4.1.1 Кодекса об административных правонарушениях, каждый субъект МСП, ИП (или работник указанных структур) обладает правом на одну ошибку. За базовую оплошность специалисты ФНС составляют только предупредительный бланк, без каких-либо долгоиграющих последствий. Подобное право на снисхождение — это отличная возможность избавить себя от мук совести и ожиданий, связанных с дальнейшими экспертными проверками.

Вы допустили ошибку: что делать

Правительственные постановления, касающиеся взаимодействия с контрольно-кассовой техникой, публикуются буквально ежегодно, и уследить за всеми изменениями сможет только самый опытный, внимательный и аккуратный владелец того или иного бизнеса. Кроме того, на самых разных точках продаж регулярно допускаются те или иные оплошности. К счастью, законодательные нормативы позволяют нивелировать некоторые проблемы путем обыкновенных, технических операций. Во всевозможных регламентах, как правило, прописываются подробные инструкции, рассказывающие о том, как провести коррекцию определенных помарок.

Вы перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные»

Люди, занимающиеся поиском ответа на вопрос о том, как проверить, снята ли касса с учета в налоговой, и узнать, зарегистрирована ли она в базе данных ФНС, стабильно сталкиваются с неправильным оформлением обыкновенных платежей. Чтобы избавить себя от всевозможных проблем, связанных с такой ошибкой, следует оформить чек на возврат или фискальный бланк коррекции (в ФФД 1.05 и 1.1 соответственно). Заполнение шаблона осуществляется с задействованием поля «Адресация прихода», с ранее выбранным видом транзакции. После этого разрабатывается верная унификация, по грамотному типу выплатной операции.

При возврате вместо признака «Приход» кассир указал «Расход»

В рамках такой ситуации ответственному лицу нужно выпустить квитанцию на «Расхождение», использовав информацию, занесенную в некорректное свидетельство. Причем в форму обязательно вводятся фискальные признаки первой бумаги.

Итак, ответ на вопрос о том, как проверить выручку по онлайн-кассам в ФНС и регистрацию ККТ в налоговой, подробно разбирается в самых разных разделах законодательства. Познакомиться с соответствующими правительственными постановлениями следует абсолютно каждому владельцу бизнеса, желающему избежать всевозможных проблем, появляющихся при любой проверке, санкционированной сотрудниками Федеральной налоговой службы.