С 1 июля 2020-го платить налоги на профессиональный доход можно во всех регионах РФ. Поэтому уже давно пора разобраться, что значит самозанятый гражданин (это определение сложнее, чем может показаться), ведь именно для него и был внедрен НПД.

Немного познавательной статистики: к концу 2019-го таких лиц было около 330 000 (если брать официально зарегистрированных), а к марту 2020-го — уже свыше 500 000, сейчас еще больше. Отсюда напрашивается вывод о том, что режим обложения интересен: с ним знакомятся, начинают пользоваться его льготами, оценивают его преимущества и окончательно на него переходят. Конечно, его условия еще могут меняться, ведь он до сих пор экспериментальный, но уже сейчас он способствует легализации прибылей и выходу бизнеса из тени, а значит за ним будущее.

Где применяется

В 2019-м новый порядок отчислений вводился для 4 регионов — Москвы, МО, соседней с ней Калужской области и для всей Республики Татарстан. К июню 2020-го им пользовались уже в 23 субъектах РФ, ну, а к 2021-му он стал действовать по всей территории страны.

Что значит самозанятость населения

В законодательстве данное понятие до сих пор не закреплено в качестве термина — с четкой формулировкой и характерными особенностями, — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. Хорошо, что его описывает Федеральный Закон № 422, утвержденный 27 11 2018-го; правда, основное внимание он уделяет НПД.

С точки зрения налогообложения, это специальный, льготный режим, которым вправе пользоваться люди без работодателя, не нанимающие сотрудников по договорам, действующие по собственной инициативе.

Он был введен для мотивации, чтобы предотвратить уход репетиторов, сиделок, нянь в тень. Потому что в 2020-м, на фоне отмены «кредитных каникул» все они встали перед выбором: или платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы, даже при вынужденном простое, отсутствии клиентов и нулевой прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива — ею и стал НПД с его сниженными ставками и другими преимуществами.

Отсюда уже понятно, что значит «самозанятые люди», кто это такие. К данной категории относят граждан, работающих без устройства в штат компании, без оформления договора, без найма кого-либо по контракту. Они осуществляют мелкую торговлю и/или предоставляют разовые или регулярные услуги самых разных масштабов. Их труд может быть связан с различными видами деятельности, но обычно они:

• няни и сиделки;
• репетиторы и свободные переводчики;
• копирайтеры;
• повара и кондитеры;
• швеи;
• фотографы;
• дизайнеры;
• таксисты.

Также это те, кто получает прибыль удаленно, используя электронные площадки, сдает в аренду квартиру, продает hand-made или товары собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, строит и ремонтирует, устраивает праздники и мероприятия, оказывает косметические услуги, проводит видеосъемку.

Как это работает

Уже поняв, что означает самозанятость граждан, следует разобраться, как платить налоги в данном режиме. Необходимо скачать мобильное приложение и зарегистрироваться, получить сообщение-подтверждение и, авторизовавшись, провести нужные операции.

Это удобно, ведь для перехода на НПД не требуется ехать в ближайшее отделение инспекции, ожидать своей очереди на прием, заполнять и подписывать документы. И никаких больше регулярных визитов в банки для оплаты деклараций — все вопросы решаются в режиме онлайн, что серьезно экономит время.

Механизм учета доходов тоже максимально прост и не вызовет вопросов даже у тех, кто далек от бухгалтерии. В данном плане самозанятые физические лица — это настоящие счастливчики, ведь им нужно лишь:

• предоставить услугу или продать товар;
• получить причитающиеся деньги;
• отметить данный факт в приложении, обязательно указав сумму, и сохранить запись об этом;
• взять электронный чек, который формируется автоматически, и направить его покупателю (если тот попросит).

Расчет идет как раз на обычных россиян, на то, чтобы они могли безошибочно проводить свои отчисления. И подобную заботу уже оценили, вместе со сниженными ставками — малый бизнес все больше выходит из тени, о чем убедительно говорит статистика.

Что это дает

Практика показывает, оформившие статус самозанятого лица граждане получают целый ряд преимуществ:

• Возможность на совершенно легальной основе оказывать услуги как частным заказчикам, так и компаниям любой ОПФ. Бояться инспекций с их проверками и штрафами вообще не приходится.
• Отсутствие проблем при создании, подписании и проведении документов — деятельность полностью законна, а значит ничто не мешает плодотворно работать даже с корпорациями.
• Мгновенное снижение ставок до 4-6%, что особенно удобно для индивидуальных предпринимателей, ведь они и дальше будут действовать все в том же качестве, только отчислять им придется гораздо меньше денег.

Фирмы самых разных масштабов все охотнее сотрудничают с такими исполнителями, ведь это выгоднее в финансовом плане. Ну, а тому, кто предоставляет сервис или продает товар, не требуется создавать расчетный счет и подавать декларации, кассу тоже нет необходимости открывать; он может даже совмещать прибыльное хобби с чем-то еще, допустим, с развитием карьеры на основном месте службы.

Кто может стать самозанятым гражданином

Данным правом обладают любое лицо, на законных основаниях действующее на территории РФ. Даже если речь идет об иностранцах: резиденты государств-участников ЕАЭС, то есть Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, тоже могут перейти на НПД. Условие только одно: необходимо, чтобы в РФ у них были клиенты, а возможности у них будут те же, что и в стандартном случае, то есть достаточно широкие.

С какого возраста

После 18 лет любой россиянин может воспользоваться всеми преимуществами и льготами, которые дает NPD. Какого-то верхнего предела нет — в числе претендентов даже пенсионеры, если они получают дополнительный доход.

Ошибочно считать, что самозанятое население — это только совершеннолетние лица. Подросток от 14 лет тоже вправе оформить соответствующий статус, если он регистрируется не в качестве индивидуального предпринимателя и удовлетворяет одному из следующих условий:

• признан полностью дееспособным по решению органов опеки и суда;
• заручился письменным согласием родителей или попечителей;
• вступил в брак и вынужден работать, чтобы обеспечивать семью.

На практике наиболее реальным выглядит второй вариант, ведь устраивать разбирательства долго и накладно, ну, а жениться или выходить замуж только для того, чтобы трудоустроиться, — нерационально.

Как получать платежи

Согласно требованиям налоговой, самозанятые граждане могут принимать деньги на любую кредитную карту, даже на зарплатную, выданную на месте основной работы.

Зная это, почти все банки в стремлении привлечь клиентов предлагают открыть специально предназначенный расчетный счет. Но на деле он необходим для взаимодействия с компаниями определенных ОПФ, чтобы им было легче вести бухгалтерию. А при выполнении заказов, продаже свежеиспеченных тортов или занятиях по физике он не нужен. Причина понятна: финансы в качестве вознаграждения в таких случаях, как правило, передаются из рук в руки, а не проводятся в электронном виде. Но их потом, естественно, все равно следует отразить.

Стоит ли оформлять статус

Давая определение того, что такое самозанятое лицо (гражданин), следует определиться, а нужно ли им становиться, выгоден ли будет такой шаг.

Да, польза есть — как минимум в легализации прибылей по максимально льготной на данный момент схеме. Ведь трудиться в тени незаконно, и если об этом узнают в ходе какой-то инспекции, то наложат штраф с пеней и главное — произведут доначисление за трехлетний период, а такая денежная нагрузка станет непосильной для рядового россиянина.

Ранее мелким предпринимателям приходилось выбирать между ООО и ИП, и решение было сложным, ведь каждый из вариантов нес сразу несколько неудобств: общение с инспекцией, составление деклараций, ведение бухгалтерской отчетности, регулярные проверки — все это требовало времени и сил.

Ситуация изменилась с появлением НПД: он стал быстрым способом подачи сведений о прибылях и важным шагом к выходу из тени. Хотя в ряде случаев и этот режим оказывается не самым выгодным, и ниже мы их рассмотрим.

ИП и самозанятость

Да, тем, кто работает на себя, действовать проще: и регистрация без лишних бюрократических проволочек проходит, и ставки ниже, и бумаг приходится оформлять гораздо меньше, и касса не требуется. Но это еще не все моменты.

Разница по сравнению с индивидуальным предпринимателем

Важные отличия сведены в таблицу:

Показатель	ИП, выбравший УСН	Лицо, трудящееся само на себя
Регистрация	Осуществляется в течение 3 дней, после личного визита в инспекцию и внесения госпошлины в 800 руб.	Выполняется бесплатно, подождать одобрения придется не дольше 6 дней
Макс годовая прибыль	150 000 000 руб.	2 400 000 руб.
Кол-во сотрудников	до 100	ни одного
Возможность наниматься	Есть
Ставка	6%	4% для физлиц и 6% - для ИП и юрлиц
Страховые взносы	Для ОМС и ОПС обязательны и составляют 40 874 руб. + 1% от прибыли	Перечисляются по желанию
Учет	Следует вести бухгалтерскую книгу и подавать декларации 1 раз в год	Не требуется
Вычеты	На сумму, предусмотренную ОМС и ОПС	10 000 руб.
Онлайн-касса	Необходима при наличии физлиц в качестве покупателей	Необязательна

Отсюда мы видим, что режим для самозанятых без ИП удобен для тех, кто настроен работать только на себя, не планирует брать каких-либо сотрудников в штат, будет получать менее 2,4 млн руб. ежегодно и не рассчитывает на пенсию. Тем же, кто собирается масштабировать свой бизнес, если не сейчас, так через несколько лет, целесообразно тратить немного больше времени и сил на регистрацию и развитие в роли индивидуального предпринимателя.

Как стать им в России

Необходимо лишь встать на учет, бесплатно зарегистрировавшись как плательщик НПД; напоминаем, без личного визита в отделение инспекции, подав заявку одним из трех способов (рассмотрим ниже).

Уже понимая, кто такой и что значит самозанятый человек (это тот, кто работает на себя, без договоров и по упрощенному обложению), многие ИП хотят перейти на данный режим. Сделать это они могут без труда, ведь к ним не предъявляется особых требований. Единственное условие — отказ от УСН, ЕНВД или ЕСХН (в зависимости от того, что использовалось). Написать и подать его следует в течение календарного месяца, заполнив форму (26,2-8, ЕНВД-4 или 26,1-7 соответственно) и подав ее лично в офис инспекции по месту жительства или осуществления бизнес-деятельности. Тот случай, когда без непосредственного визита и очередей не обойтись, зато после про них можно будет забыть.

Процедура регистрации

Мы рассмотрели, что такое самозанятость населения, и как ее оформить на практике, теперь о том, как получить статус налогоплательщика НПД. Это можно сделать одним из 3 способов:

• Через веб-версию или мобильное приложение «Мой налог».
• В личном кабинете lknpd.nalog.ru.
• В одном из аккредитованных банков, например, в ВТБ или в Сбербанке.

Наиболее удобным на деле оказывается первый вариант, потому что он требует только паспорт, который можно отсканировать прямо через смартфон, и фото. Второй тоже хорош, но при нем понадобится вводить ИНН, а этот код не всегда есть под рукой (а сохранять его в памяти мобильного устройства или ПК может быть небезопасно).

Плюсы регистрации

Рассуждая о том, что такое самозанятое население и как оформить статус плательщика НПД, просто необходимо посмотреть на те преимущества, которые он принесет. В их числе:

1. Получение официального статуса — труд и прибыли становятся легальными, можно не бояться проверок и штрафов, защищать свои права в судебном порядке (в случае их нарушения), пользоваться различными государственными программами и бонусами.
2. Простота процедуры — переход на НПД осуществляется без визитов в какие-либо инстанции, сбора и подготовки бумаг, оплаты пошлин. Выше мы описали механизм — воспользуйтесь им, и увидите, насколько он удобен.
3. Низкие ставки — отдавать придется либо 4% (физлицам), либо 6% (ИП и юрлицам), разумная экономия налицо.
4. Отсутствие обязательных страховых взносов — только вы решаете, делать отчисления для трудового стажа или нет, но все равно остаетесь вправе пользоваться бесплатной медициной.
5. Подтверждение доходов — здесь мы опять возвращаемся к тому, кого называют самозанятыми работниками, это лица, трудящиеся официально, а значит всегда способные документально (по чекам и суммам выплат) подтвердить, сколько же они получают, при оформлении ипотеки, кредита, визы.
6. Предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей — не в виде денег на руки, но за счет его можно уменьшить ставку на 1-2%, получить небольшую скидку при лечении или покупке квартиры.
7. Допустимо совмещение различных видов деятельности — ничто не мешает быть копирайтером, печь вкусные торты, проводить фотосессии и при этом получать деньги «вчистую» за все 3 своих хобби.
8. Отчетность вести не требуется — никаких деклараций, только формирование и передача чеков, а также ежемесячное внесение платежей.
9. Несколько статусов одновременно — исходя из того, кто такие самозанятые люди, ясно, что они могут быть индивидуальными предпринимателями и вместе с тем наемными исполнителями для какой-то компании; главное, чтобы хватало времени и сил на решение двойного объема задач.
10. Допустимо заключать договоры подряда — тот же фотограф вправе обратиться к ретушеру для корректировки снимков и официально зафиксировать данный факт.
11. Кассовый аппарат не требуется, даже онлайновый — сформировать чек можно и в приложении, а направить его электронным письмом.
12. Автоматическая реклама — каждое взаимодействие с заказчиком — это шанс отлично заявить о себе и привлечь новых клиентов.

Минусы и подводные камни

Красочно расписывая самозанятость — что это такое, как оформить, какими преимуществами обладает — справедливости ради не нужно забывать и о следующих недостатках режима НПД:

• Не засчитывается трудовой стаж — для его накопления необходимо отдельно отчислять страховые взносы.
• Пособий и соцгарантий нет — отсутствуют больничные, отпускные, выплаты по беременности и родам, есть только медпомощь.
• Максимальная прибыль ограничена — суммой в 2 400 000 в год; если за отчетный период удастся получить больше, придется перейти на ЕНВД или УСН.
• Брать наемных специалистов в штат нельзя — можно лишь заключать с ними договоры подряда.
• С прошлым или действующим работодателем не разрешено сотрудничать в течение 2 лет.
• Не получится совмещать НПД с ОСН, ЕНВД, УСН.
• Доступен только для россиян и резидентов государств-участников ЕАЭС, но не для всех иностранцев вообще.

Плательщик в любом случае делает больше, чем тот, кто действует неофициально, но он гораздо лучше защищен законодательством. И те же банки, пусть неохотно, но все-таки выдают ему кредиты. Так что плюсы гораздо существеннее минусов.

Как рассчитать налог и когда его вносить

Здесь нужно рассмотреть сразу 4 важных момента.

База

Исходя из определения самозанятых граждан, под ней понимают доход от профессиональной деятельности, то есть от оказания услуг или от реализации товаров собственного производства, а также от использования своего личного имущества, без найма подчиненных и трудоустройства к работодателю.

В отдельно взятом отчетном периоде ее допустимо уменьшить, вернув ранее полученные деньги (допустим, при отказе заказчика от продукции) или установив, что сделка в приложение была внесена по ошибке.

НПД заменяет собой:

• НДС, кроме случаев импорта;
• НДФЛ, с подходящих видов прибыли;
• Страховые взносы, направляемые во внебюджетные организации.

Налоговые ставки

Предусмотрены 2 их варианта:

• 4% - для физлиц;
• 6% - для юрлиц и ИП.

В законодательстве прописано, что как минимум до 2028 они останутся неизменными. Отчисления по ним рассчитываются суммарно, причем складывать нужно разные заказы и виды деятельности.

Сроки и способы оплаты

Отчетному периоду равен один календарный месяц, не считая двух исключений:

• Первый после перехода на НПД принимается со дня начала учета и до конца следующего месяца. Если вы станете плательщиком NPD, допустим, 15 марта 2021-го, он продлится до 30 апреля 2021-го.
• Последний действует со старта очередного месяца и до дня снятия с учета. Если вы выберете какой-то другой режим 15 марта 2021-го, то с 01.03. 2021 до 15.03.2021.

Осуществить все отчисления необходимо до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Суммы до 100 рублей не погашаются, а переносятся. Оплатить допустимо:

• по квитанции из приложения;
• или банковской картой;
• или автоматическим переводом из «Мой налог».

Вычет

Это сумма в 10 000 рублей, на которой можно уменьшить взносы. Обладает такими особенностями:

• выполняется единожды;
• осуществляется без подачи каких-либо заявлений;
• снижает ставки на 1-2%;
• динамику его исчерпания можно отследить в приложении;
• остаток переносится — не сгорает за год или даже за несколько лет.

Итоги

Мы подробно рассмотрели, кто является и считается самозанятыми гражданами, примеры, кто это такие, тоже привели. Это фотографы, кондитеры, репетиторы, копирайтеры и другие люди, платящие НПД. Мы также определили, что данный режим обладает целым рядом плюсов, перекрывающих минусы, уже очень популярен и при правильном подходе будет выгодным для тех, кто трудится на себя. Теперь вам необходимо принимать решение, переходить на него или нет, но при любой схеме налогообложения мы поможем вам программными продуктами, упрощающими ведения бизнеса. Обращайтесь и заказывайте ПО в «Клеверенс».