Налог на самозанятых граждан — что это такое, что значит и как платить? Вопрос, которым все чаще задаются граждане Российской Федерации, поскольку с января 2019 года в четырех регионах страны стартовал пилотный проект.

С момента запуска прошло уже достаточное количество времени, однако подавляющее большинство до сих пор плохо понимает смысл данного налогового режима. Если обращаться к самому простому определению, то оно предполагает уплату определенного процента с профессионального дохода. Подобная трактовка не учитывает массу важных нюансов, а потому более подробно мы поговорим о них ниже.

Налог на самозанятость: что это такое, принципы и условия

Отметим, что анализируемое понятие не ново для российского законодательства. Так, НК РФ дает следующее определение: «Это предпринимательская деятельность физических лиц, заключающаяся в оказании платных услуг либо реализации товаров, произведенных самостоятельно».

Сегодня структуры ФНС рассматривают как самозанятых граждан, которые:

• не имеют статуса индивидуального предпринимателя;
• не работают на кого-то официально;
• оказывают услуги для удовлетворения личных нужд;
• не нанимают дополнительных сотрудников.

Как правило, речь идет о создании продуктов собственными силами — так называемая «ручная работа».

Не так давно был утвержден закон, который определяет, какие налоговые взносы должны оплачивать СЛ, а также чем конкретно они обязаны заниматься. В список вошли:

• присмотр за лицами, не достигшими 18-летнего возраста;
• уход за престарелыми и больными людьми;
• репетиторство;
• помощь в домашнем хозяйстве;
• клининг;
• ремонт и строительство;
• швейное мастерство;
• парикмахерские услуги;
• установка ПО;
• фотоуслуги.

Описанные правила действуют и в отношении продажи товаров, созданных своими руками.

Налоги на самозанятость в экспериментальных регионах

С января 2019 года в нескольких субъектах страны начал действовать пилотный проект, призванный опробовать новый для россиян режим. Его генеральная миссия заключается в выведении «из тени» фрилансеров, создании для них специальной системы налогообложения.

Что примечательно, первое время для «решивших примкнуть» действовали льготные каникулы — в течение двух лет никакие платежи с них не взимались

Важно упомянуть, что хотя участие в проекте и приняли всего четыре региона, оформить статус может любой гражданин России.

Что такое налоговая самозанятость

В настоящее время данный режим предполагает обязательную регистрацию в ИФНС, а также регулярное погашение налогов. Из бонусов — все расчеты с налоговиками производятся в упрощенной форме.

Кто может оформить статус:

• граждане РФ, достигшие 16-летнего возраста;
• не работающие официально;
• не имеющие ИП;
• подавшие заявление в ФНС;
• не нанимающие сотрудников.

Кроме того, важно систематически получать заработок за оказываемые услуги либо реализуемые товары.

Предельный размер дохода в рамках самозанятости не может превышать отметку в 2,4 миллиона рублей.

Какой налог платят самозанятые граждане РФ

Платеж зависит от того, каким видом деятельности занимается СЛ. Так, например, при сотрудничестве исключительно с физическими лицами придется уплачивать 4% с каждого чека. Если же ваши клиенты — это организации и юрлица, ставка составит 6%. Что касается учета расходов и сокращения процентных начислений, то данные опции не предусмотрены действующим законодательством.

Стоит отметить, что выплаты в государственный бюджет не производятся, если сумма меньше 100 рублей. В таком случае задолженность переносится на следующий месяц, но без применения штрафных санкций.

Для тех, кто только зарегистрировался, действует вычет — 10 тысяч рублей. До его исчерпания можно воспользоваться возможностью снижения взносов.

Чеки и налоговые выплаты

Разобравшись, с какой суммы надо платить налог самозанятым, поговорим об особенностях формирования расчетных документов для платежей. Они создаются на основании чековых поручений, помогают налоговикам следить за реальными заработками фрилансеров, контролировать прозрачность процесса. Дополнительно вся актуальная информация дублируется в приложении «Мой налог».

Чеки/квитанции содержат следующие данные:

• место и дату создания документации;
• характеристику продавца-налогоплательщика, его ИНН;
• ссылку на использование специального режима налогообложения;
• список реализованных товаров или услуг;
• сведения о заказчике;
• размер средств, выплаченных покупателем;
• реквизиты кредитных организаций и операторов.

Кроме того, на чеках обязательно пропечатывается QR-код — он предназначен для считывания и обработки расчетных записей специализированной автоматизированной системой. Каждому из них присваивается уникальный номер.

Чеки передаются потребителю в бумажном либо электронном виде. Второй вариант делает возможным взаимодействие посредством e-mail.

Самозанятость и налогообложение самозанятых лиц: сколько придется платить

Есть всего два варианты системы оплаты:

• 4% — актуально для тех доходов, что были получены налогоплательщиком в результате продажи товаров или оказания услуг физическим лицам;
• 6% — применяется в тех случаях, когда прибыль получают с реализации продуктов ИП, которые затем будут применяться в предпринимательской либо частной коммерческой деятельности.

Как показывает практика, в современных российских реалиях более распространена первая ставка в четыре процента.

Специальный налоговый режим для самозанятых: как считается доход

Сразу заметим: вам не придется ничего высчитывать вручную. Только в рамках самоконтроля, чтобы убедиться в отсутствии ошибок.

В то же время важно помнить, что все услуги, которые вы предоставляете клиентам, и товары, которые продаете, должны сопровождаться электронными чеками, сформированными с помощью программы «Мой налог» (ее можно установить на смартфон).

Суммируя все оформленные чеки, ФНС и определяет ваш уровень дохода. Как только вы пробиваете очередную продажу, доходовая сумма автоматически увеличивается, а вместе с ней и налоговая часть.

Какова сумма и ставка налога для самозанятых граждан РФ

Ежемесячно (до двенадцатого числа) Федеральная НС информирует всех, кто официально оформил самозанятость о том, какой конкретно платеж сформирован для них в текущем отчетном периоде. Как правило, все сообщения направляются и поступают через мобильное приложение «МН» (оно бесплатно для скачивания, работает на платформе как iOS, так и Android). В редких случаях какие-то уведомления могут приходить в виде SMS-сообщений, однако это скорее исключение из общего правила.

Так, например, сколько налог для самозанятых граждан за февраль 2021 года, вы узнаете до 12 марта 2021.

Когда нужно оплачивать

Предположим, вам было отправлено сообщение, что за минувший месяц требуется перечислить энную сумму рублей. Вы обязаны погасить все задолженности до 25 числа.

К примеру, долг за декабрь следует внести до 25 января. Данная схема применяется ежемесячно.

Как платить налоги самозанятому лицу

Как правило, все перечисления осуществляются с личных банковских карточек. При желании вы даже можете настроить автоматическое списание, чтобы точно не допустить просрочки (однако в полной мере данная опция будет доступна только спустя полгода).

Всего СЛ предлагают четыре варианта оплаты. Более подробно о них ниже.

Через программу «МН»

Как только налоговая инспекция завершит расчеты, вы получите специальное уведомление, в котором будет прописан точный размер к списанию. Денежную операцию важно закрыть до 25 числа. Обычно она проводится с именной карты самозанятого лица.

Платить в банковском отделении по квитанции

Платежная документация формируется в виде QR-кодов. Впоследствии вы показываете ее кассиру или подносите к считывающему устройству терминала.

Платить с помощью подключения автоматического списания

Автосписание — особенно удобная опция, позволяющая забыть об обязательных ежемесячных платах и переводах. Достаточно лишь зафиксировать в приложении «МН» данные карточки или счета, и программа все сделает самостоятельно.

Как налоги многоразовым платежным поручением платят самозанятые в России

Это осуществляется в банке либо на специализированных электронных площадках.

Важно! Если не удается установить приложение по причинам технического характера, то оплачивать взносы можно посредством прохождения регистрации на официальном портале ФНС. Главное неудобство — необходимость передавать отчетность по полученным доходам в бумажном виде.

Нужно открывать специальный счет

Нет, это совершенно необязательно. Вы вправе использовать уже открытую ранее карту. Главное — чтобы она была дебетовой. Федеральная Налоговая лужа читает доходы (и, соответственно налоги) СЛ на основании выданных ими чеков и платежных поручений. Что касается мониторинга всех поступающих средств, то он фактически не реализуется.

Однако, если вы хотите обеспечить прозрачность учета, специалисты рекомендуют обзавестись отдельной карточкой. Это гораздо удобнее и функциональнее. А еще минимизирует риск появление ошибок и путаниц.

Выявление нелегальных самозанятых

Если вам кажется, что дальше можно предоставлять собственные услуги не неофициальной основе, вы сильно заблуждаетесь. Дело в том, что сегодня налоговиками разработана целая система, призванная своевременно выявлять тех, кто не торопится легализовать собственный доход. В частности, для обнаружения лиц, ведущих теневую деятельность, применяются следующие меры:

• отслеживание динамики передвижения электронных денежных средств;
• активное взаимодействие с коммунальными службами, ведущими учет трудоспособных людей, погашающих страховые взносы и подоходные платежи;
• контроль информации об оказании услуг через социальные сети;
• проведение контрольных закупок;
• организация специальных рейдов и проверок.

Кроме того, в настоящее время у государственных органов есть возможность следить за тем, какие банковские переводы совершаются. Особенно актуально для тех случаев, когда фрилансер принимает оплату за выполненную работу на расчетный счет или дебетовую карту. Если официально зарегистрированный статус самозанятого отсутствует, у службы проверки могут возникнуть вопросы. Она проведет расследование, в ходе которого довольно быстро обнаружит факт «теневой деятельности». Далее потребуется оплачивать штрафы и погашать сборы.

Штрафные санкции и риски

Государство активно борется с теми, кто ведет «черную бухгалтерию», работает «в тени» и всячески уклоняется от исполнения налоговых обязательств. Чтобы минимизировать негативные финансовые явления, предусмотрены определенные штрафные санкции. Так, например, фрилансеру, который не зарегистрирован как ИП или СЛ и не платит налоги, может быть выписан штраф. Предельный размер — 20% от расчетов с потребителями. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, сумма увеличивается до 50%.

Важно! ФНС обеспечивает специальный переходный период, генеральная миссия которого заключается в адаптации самозанятых граждан к иным рабочим реалиям.

СЛ могут взять ответственность за свои пенсионные пособия на себя либо согласиться на поддержку государства. В последнем случае им будут назначены минимальные социальные выплаты. В настоящее время россияне вправе претендовать на полноценные пенсии лишь при условии накопления определенного стажа работы. К 2024 году он составит пятнадцать лет.

Пенсии для фрилансеров

Одно из прав самозанятых лиц — делать добровольные взносы в ПФР и накапливать бонусные баллы, которые затем учитываются при формировании пенсионных выплат. Справедливости ради стоит заметить, что такое правило действует в отношении любого гражданина Российской Федерации. В будущем планируется создание отдельного капитала, на основе которого бы формировались пенсии для СЛ.

Разница с ИП

Несмотря на то что самозанятость и индивидуальное предпринимательство имеют ряд общих черт, данные налоговые режимы не являются тождественными. К основным различиям относят:

• Формат проведения регистрационной процедуры. Так, предпринимателям приходится самостоятельно обращаться в ФНС, предварительно подготовив пакет бумаг и документов, оплатив государственную пошлину. Для их коллег предусмотрен упрощенный вариант процедуры.
• Выбор системы налогообложения. ИП выбирают между ПСН, ОСНО, ЕНВД, УСН. Для самозанятых разработана особая альтернатива.
• Подачи отчетности. ИП сдают документацию в соответствии с установленным расписанием несколько раз за год. Их оппоненты не обязаны формировать никакие отчеты.
• Возможность найма. ИП вправе принимать на работу сотрудников.

Кроме того, следует отметить, что индивидуальное предпринимательство нередко требует установки кассового оборудования, терминалов оплаты и т. д. Самозанятость в этом смысле выступает деятельностью, сопряженной с меньшими рисками.

Плюсы выхода из «тени»

Среди преимуществ обретения официального статуса выделяют:

• минимальный налоговый сбор — 4-6% (для сравнения индивидуальным предпринимателям придется уплачивать до 13% дохода);
• упрощенный процесс взаимодействия с юридическими лицами — компания не приходится нанимать сотрудников в штат и делать отчисления с их заработной платы;
• открытая реклама услуг без риска преследования специализированными службами;
• возможность получения достойной пенсии по достижению определенного возраста.

Заметим, что государство намеренно вывести всех частных исполнителей из «тени», начать получать актуальные сведения по уровню их доходов. Предпринимаются активные меры, в частности, разработан регистрационный механизм, облегчающий внесение всех фрилансеров в единую базу. Он же становится решающим при определении размера налоговой ставки — от 4 до 6 процентов (зависит от категории оказываемых услуг, а также класса потребителей). Чтобы стимулировать граждан оформлять самозанятость, предусмотрен бонус — разовый вычет суммой десять тысяч рублей. Что касается уклонения от погашения обязательных платежей, за это полагаются штрафные санкции.

Выше мы подробно разобрали особенности налогообложения, а также, какие налоги у самозанятого населения в лице граждан РФ, что с них берет государство. Надеемся, представленная информация оказалась полезной, помогла найти ответ на интересующий вопрос. А если вы хотите оптимизировать и автоматизировать рабочие процессы, обратите внимание на продукты от «Клеверенс». В нашем каталоге можно найти готовое решение для вашего бизнеса.