Сегодня в фокус внимания попал специальный вид обложения, рассчитанный на самозанятых лиц. Рассмотрим налог на профессиональный доход (НПД): что это такое, что дает, кому подходит, какие ограничения предполагает, как его правильно использовать, и другие моменты. Максимум подробностей, чтобы вы могли поставить его себе на службу.

Внедрен он был в 2019-м году, поначалу в экспериментальном порядке, для четырех регионов: для Москвы, МО, Республики Татарстан и Калужской области. Но уже к 2021-му он стал действовать по всей территории России, поэтому можно с уверенностью сказать, что нововведение прижилось и оказалось востребованным и актуальным. По сути, это инструмент, который применяют не просто по желанию, а с охотой, добиваясь с его помощью личных выгод.

Что такое НПД

Это не какой-то налог, дополнительно взимаемый с профессионалов (как могло показаться из названия), а новый режим обложения, причем специальный, то есть льготный, рассчитанный на самозанятых лиц. Добровольно переходящие на него граждане освобождаются от НДФЛ и не оплачивают ставку в 13%.

Согласно 2-й статье ФЗ № 422, утвержденного 27 ноября 2018-го, воспользоваться такой возможностью могут те, кто получает:

• доход от деятельности, осуществляемой без работодателя и без привлечения наемных сотрудников (с заключением соответствующих контрактов);

• прибыль от использования какого-либо ценного имущества.

На практике его плательщики – это как рядовые физлица, так и ИП, но есть нюансы. Так, они вправе параллельно работать по договору, но строго в другой сфере – не в той, по которой считаются самозанятыми. При этом им запрещено оказывать услуги тем заказчикам, в штате которых они официально числились менее 2 лет назад. Такие ограничения предусмотрены законом именно для того, чтобы предотвратить массовые увольнения, чтобы этой возможностью пользовались не поголовно, а только те, на кого она была изначально рассчитана.

Продолжая рассматривать НПД – что это такое, какими особенностями обладает, что дает, как применять – будет уместно сравнить его с другими типами и инструментами, для понимания общей картины. Больше всего он похож на режим «УСН Доходы», хотя все равно обладает рядом ограничений. Давайте посмотрим на разницу, она представлена в таблице ниже.

Показатель	Вид налогообложения
	NDP	УСН
Годовая прибыль, руб.	до 2 400 000 рублей	до 150 000 000
Количество нанятых по договорам (трудовые, ГПХ) работников	ни одного, брать их в штат нельзя	до 100
Можно ли заниматься торговлей	да, нет никаких запретов по сфере	нет, только оказывать услуги и/или реализовывать продукцию своего изготовления

Лимиты в отношении УСН изменились, как раз с 2021 года, теперь они бывают еще и повышенными, но и ставки у них тогда другие – 8% для только доходов и 20% для схемы «прибыль минус расходы».

Страховые взносы для плательщиков

Именно они являются той причиной, по которой самозанятые лица еще массово не зарегистрировались в качестве ИП. Для людей, выполняющих нерегулярные заказы или работающих сдельно, сумма в 40 874 рубля ежемесячно является значительной или даже неподъемной. Причем перечислять ее нужно именно регулярно, также и в тех случаях, когда бизнес простаивает, и сделки по купле-продаже не проводятся.

А теперь представьте, что это не основное поприще предпринимателя, а лишь дополнительное, приносящее 50-100 000 руб. в квартал. Разве рационально вычитать 10-20 000 из этого и так скромного объема денег?

Согласно новым правилам, при переходе на НПД с 2021-го не придется осуществлять страховые взносы не только обычным гражданам, но и ИП. Правда, и стаж при этом идти тоже не будет, а заботиться о пенсии как-то нужно.

По этой схеме предполагается, что те, кто не захотят жить в старости на одно только социальное пособие, будут делать соответствующие отчисления добровольно. Сейчас их размер для ОСП составляет 32 448 руб. за отчетный период, но со временем данная сумма будет только увеличиваться. Внимание, эти же люди будут получать медицинское обслуживание (при необходимости), ведь взносы на ОМС будут автоматически направляться из предоставленных ими денег.

Налоговая ставка НПД

В большинстве случаев NPD (расшифровка и смысл которого не меняется из-за названия, просто часто встречается и англоязычная аббревиатура) предусматривает один из двух вариантов отчислений, в зависимости от лиц, получающих товары или услуги от плательщика:

• 4%, если это рядовые граждане РФ;
• 6% — для ИП или компании различных ОПФ.

Текущим законодательством предусмотрено, что данные цифры не будут повышаться вплоть до 2028 года, а уже упомянутый предел прибыли в 2 400 000 не станут уменьшать.

Также есть нюансы в виде вычета для плательщиков при определенных обстоятельствах. Сумма его достигает 10 000 руб., причем:

• если доход получен в результате сделок с физлицами, 4% снижаются до 3%;
• если от взаимодействия с ИП или организациями, 6% превращаются в 4%.

И так вплоть до исчерпания десяти тысяч; происходит это автоматически, беспокоиться лично и подписывать или подавать какие-то дополнительные документы не требуется. Если за год не удастся израсходовать все 10 000, остаток будет перенесен на последующий расчетный период. На практике получается, что на первом миллионе прибылей ставка составляет 3%.

Что дает данный режим

Оплата именно налога на профессиональный доход (НПД) обладает целым рядом преимуществ, если сравнивать его с другими льготами. Это такие плюсы:

• Быстрый и удобный переход – регистрация происходит через интернет, не нужно ехать ни в какие офисы, и в личном кабинете есть все необходимые функции и инструменты.
• Работа без лишней отчетности и ведения кассы – декларации вообще не требуется сдавать, это существенно экономит время и силы.
• Самостоятельно рассчитывать общую сумму к погашению не понадобится – за ее калькуляцию ответственна ФНС.
• Чеки создаются прямо в мобильном приложении – их легко сразу, в 1 клик, перенаправлять заказчикам.
• Ставки довольно низкие – напоминаем, они составляют 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц, и это выгодно.
• Предусмотрен налоговый вычет – и даже 10 тысяч рублей оказываются хорошим подспорьем, особенно на начальных этапах развития бизнеса.

Кто вправе пользоваться этим режимом

На практике налог на профессию могут платить как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, решившие самозанимать свою деятельность, то есть работающие без заключения трудового договора и найма подчиненных, а также развивающиеся в предусмотренной законом сфере. И да, воспользоваться им могут не все желающие, а только те, кто соответствует определенным условиям, к рассмотрению которых мы переходим.

Ограничение по области деятельности

Если вы будете сдавать жилье в аренду, продавать товары собственного изготовления, предоставлять услуги в удаленном формате или водить такси, то сможете получать пониженные ставки и все остальные вышеперечисленные преимущества. Но вы потеряете это право, если совершите крупную сделку себе в плюс (продадите квартиру или машину) или начнете реализовывать чью-то продукцию. Для этих ниш актуальны другие, не специальные режимы.

Лимит по доходам

Облагаться по профессиональному налогу вы сможете только тогда, когда объем ежегодной прибыли не превышает 2 400 000 рублей. В ином случае вы будете признаны слишком успешными для льгот.

Ограничение по региону

Первоначально пользоваться этой схемой могли только те ИП и граждане, которые работали в одной из 4 зон «эксперимента», то есть в Республике Татарстан, Москве, МО или Калужской области. Для этого им не нужно было, чтобы адрес их регистрации или фактическое нахождение совпадали с местом осуществления деятельности, а последнее даже можно было менять – единожды за год.

Но с 2021-го NPD стал доступен для всех россиян без исключения, так что данный лимит перестал быть актуальным.

Кому подходит такой режим налогообложения

Использовать НПД с выгодой для себя стоит лицам, которые:

• работают дистанционно, в том числе и через электронные площадки;
• продают товары собственного изготовления;
• сдают в аренду квартиру как на длительный срок, так и посуточно;
• перевозят пассажиров и/или грузы, включая опасные;
• оказывают на дому косметические услуги;
• проводят фотосессии и видеосъемку;
• выполняют ремонт и строительство частных объектов;
• предоставляют юридические консультации, ведут бухгалтерию;
• организовывают праздники, корпоративы и другие мероприятия.

А также те, кто занят в любых иных сферах, соответствующих условиям, прописанным в ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года.

Какие платежи заменяет собой налог на профессиональную деятельность

• НДФЛ для рядовых граждан, а ИП, кроме того, после перехода на этот режим перестают вносить еще и НДС, кроме случаев импорта продукции в Россию;

• страховые взносы, размер которых фиксирован.

Также удобно, что при этом отсутствуют минимальные, обязательные и какие-либо подобные отчисления для тех, кто не получает прибыли за отчетный период. Но бесплатную медпомощь при необходимости предоставят.

Как стать плательщиком НПД

Нужно лишь зарегистрироваться – в приложении «Мой налог», без утомительного заполнения бумаг, личного посещения офиса инспекции и проверки. Подтвердить личность при этом можно одним из следующих способов:

• предоставить скан-копию паспорта и фото, сделанное прямо на смартфон;
• войти через учетную запись Единого портала госуслуг;
• использовать ИНН и пароль, по которым открывается личный кабинет на портале nalog.ru.

Кроме того, можно обратиться в один из уполномоченных банков, хотя интернет-вариант гораздо удобнее и быстрее, ведь потребует буквально несколько минут вашего времени.

Как иностранцам использовать НПД

Собирающийся работать в России или уже развивающий свой бизнес гражданин другого государства наверняка неплохо подкован в области обложения. Потому вам не составит труда рассказать этому человеку о преимуществах налога на профессиональный доход (что это такое, почему его выгодно применять и так далее). Но учтите, что перейти на данный режим вправе не все, а лишь резиденты Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии, то есть участниц ЕАЭС.

Желающему тоже нужно пройти регистрацию – через личный кабинет или мобильное приложение, – но подтвердить свою личность он может только паролем и ИНН. Если они пока не получены, для исправления ситуации достаточно обратиться в любую инспекцию – на учет поставят тут же, и индивидуальный номер присвоят без промедлений.

После успешной авторизации все функции режима будут доступны в полном объеме.

Как рассчитать сумму отчислений

Проводить какую-либо калькуляцию вообще не требуется, и это удобно. Изменение ставок, использование вычета, контроль лимитов и другие моменты автоматизированы. Необходимо лишь:

1. сформировать приходный чек о совершении прибыльной сделки – в течение 30 календарных дней после купли-продажи;
2. указать плательщика и размер поступления – до 12 числа последующего месяца;
3. направить чек заказчику и/или распечатать его.

После второго шага вы узнаете, сколько денег нужно отдать, после третьего сможете это сделать наиболее подходящим для себя способом.

Как платить налог на проф деятельность

Строго в срок – до 25 числа того месяца, который идет сразу за отчетным (соответствующие уведомления с реквизитами должны прийти до 12). Если задержать отчисления, это обернется штрафом в 20% от размеров недоимки.

Перечислять сумму менее 100 рублей не нужно, ее автоматически перенесут на следующий раз. В случае, когда прибыли не было, ничего погашать не требуется.

Если в результате сделок за год удается выручить более 2 400 000 рублей, использовать данный режим уже нельзя – придется перейти на другой, не настолько льготный.

Особенности взаимодействия самозанятых лиц с организациями и ИП

Теперь посмотрим, каким значением на практике обладает профессиональный налог, что это, с точки зрения ведения бизнеса. С его введением компаниям и индивидуальным предпринимателям стало выгоднее обращаться к отдельным исполнителям, чем нанимать людей в штат и заключать с ними трудовые или ГПХ договоры. Потому что в таком случае им не требуется отчислять страховые взносы и НДФЛ. Именно тот, кто оказывал услугу или продавал товар, несет ответственность за получение прибыли и является конечным плательщиком, для любой фирмы это удобно.

Деловые отношения, по сути, такие же, как между двумя ИП. Чтобы учесть все расходы, достаточно заключить контракт и подкреплять все сделки актами или даже обычными электронными чеками – сегодня все чаще обходятся вообще без первичной документации.

Как зарегистрироваться для использования NPD

Есть два варианта. Первый – через мобильное приложение «Мой налог», для чего нужно:

1. скачать его бесплатно в Google Play или AppStore;
2. используя его, показать на камеру паспорт, чтобы программа автоматически распознала данные и заполнила заявку;

Второй – через личный кабинет пользователя сайта ФНС. На этом портале есть целый раздел для самозанятых лиц – lknpd.nalog.ru, – и создать там свой профиль можно прямо с компьютера, ничего не скачивая. Достаточно использовать те идентификаторы (ИНН и пароль), которые уже выданы для совершения имущественных отчислений.

Можно ли зарегистрироваться по уже существующей учетной записи Госуслуг

Пока этого не предусмотрено, но не исключено, что такая возможность будет предоставлена в ближайшем будущем, ведь многим гражданам уже понятно, что значит налог на профессиональный доход и насколько он удобен. Этот режим стараются применить все больше людей.

Обязательно ли получать статус ИП

Нет, самозанятому лицу не нужно становиться индивидуальным предпринимателем, чтобы перейти на NPD. Но если человек уже им является, он тоже вправе воспользоваться льготами, главное — заявить о своем намерении и получить подтверждение о снижении ставок и получении других преимуществ. После чего можно смело переставать платить страховые взносы.

Правда, стоит учитывать, что при этом придется отказаться от любого другого спецрежима, уже активного, будь то ЕНВД, УСН или ЕСХН. И сделать это необходимо не позже, чем через месяц после регистрации, иначе не избежать аннуляции всех «бонусов».

Мы постарались максимально подробно рассмотреть НПД: расшифровку налога предоставили, его достоинства и ограничения описали, порядок и варианты перехода на него тоже привели. Теперь вам решать, пользоваться им или нет, ну а мы, в качестве дополнения, можем предложить вам программные продукты, которые в любом случае серьезно упростят ваше обложение и вообще ведение бизнеса. На сайте «Клеверенс» вы найдете полезное ПО.