Компании обычно следуют стандартной практике выплаты налогов в соответствии с общим алгоритмом. Однако не все предприниматели, особенно на начальных этапах развития, могут себе позволить выделять значительные суммы и сохранять при этом прибыльность. УСН — это решение для тех, кто только начинает свой бизнес и хочет сэкономить средства. Работа в этом режиме позволяет снизить обязательные платежи, уменьшить объем отчетности и получить ряд дополнительных преимуществ. Например, низкую процентную ставку.

Общие сведения

Для начала работы по данному спецрежиму необходимо вникнуть в суть и определить соответствие деятельности установленным правилам. Схема предназначена для снижения нагрузки малого и среднего бизнеса и позволяет облегчить ведение бухгалтерии. В рамках этого подхода применяются определенные условия, созданные для облегчения возникающей в любом деле бюрократии.

Простыми словами, упрощенная система налогообложения (УСН) это такой налоговый режим, особенностью которого является возможность применять краткие формы учета доходов и расходов, что значит замену сложных бухгалтерских подсчетов на простой кассовый метод. Это значительно экономит время и силы предпринимателя. Процентная ставка определяется местной администрацией и зависит от сферы деятельности. Всю информацию можно найти на официальных ресурсах. Рекомендуется собрать все актуальные сведения перед открытием, дабы оценить свои возможности.

Особенности подхода

Отличительной характеристикой является доступность: работать могут все — от индивидуальных предпринимателей до обществ с ограниченной ответственностью. Несмотря на простоту процедуры, уплата может быть выгодной только для тех предприятий, которые имеют небольшой оборот и минимальные затраты. Для крупных компаний или тех, кто предоставляет широкий спектр услуг, использование режима не представляется возможным.

В данном случае нет обязательств уплачивать следующие налоги:

• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
• На прибыль (ООО).
• НДС (только на экспорт).
• На имущество (которое определяется кадастровой стоимостью).

Все это заменяется единым платежом.

Виды упрощенной системы налогообложения

В России существует несколько форм УСН, которые необходимо выбрать самостоятельно, а именно:

1. Доходы. Необходимо уплачивать до 6% от всей прибыли, не учитывая статью расходов. Точный процент определяют местные власти в зависимости от рода деятельности. Узнать ее при планировании бизнеса можно на сайте налоговой службы, выбрав нужный регион. В республике Крым, например, единая ставка — 4%. Такая небольшая цифра обусловлена необходимостью привлечения новых предпринимателей в регион.
2. Доходы минус расходы. Такой вид предусматривает уплату налога в размере до 15% от базового значения, которое рассчитывается по простой формуле: прибыль — подтвержденные и оплаченные затраты в соответствии со ст. 346.16 Кодекса. Процентная составляющая также зависит от региона. Существует и минимальный порог в 1%.

Преимущества упрощенки

Одной из основной особенностью является уменьшение количества отчетных документов, а также автоматическое списание всех расходов, связанных с деятельностью. Это позволяет предпринимателям уменьшить размер выплат.

Наконец, одним из главных преимуществ системы является возможность осуществления бизнеса без найма бухгалтера, что значительно экономит финансы и позволяет сосредоточиться на развитии предприятия.

Сокращение обязательных выплат

Отмечается, что использование режима налогообложения (УСН) позволяет существенно снизить размер обязательных выплат, рассчитываемых по базовому значению и по страховым взносам. Сумма зависит только от прибыли и затрат. Такой подход кажется более объективным и учитывает именно то, что необходимо современному бизнесу.

Упрощение отчетности и учета

Инспекция федеральной налоговой службы требует лишь одну декларацию. Предоставить ее необходимо не позднее трех и четырех месяцев после истечения календарного года для компаний и индивидуальных предпринимателей соответственно. Кроме того, нужно вести журнал учета доходов и расходов (КУДиР). Заполнять его можно как вручную, так и с помощью специальных компьютерных программ. Самозанятым ведение подобного документа не обязательно. К концу года результат нужно пронумеровать, прошить и скрепить печатью либо подписью. Все это значительно упрощает процесс отчетности перед налоговиками.

Разбирательства по правовым спорам

Еще одним преимуществом упрощенного налогового режима является отсутствие необходимости доказывать правильность указания расходов по выбранной форме «Доходы». При ведении книги учета и своевременной сдачи декларации вопросов у инспекции возникнуть не должно, что снижает вероятность получения пеней и штрафов к нулю. Соответственно, количество выездных проверок также значительно ниже, а значит бизнес спокойнее.

Распространенной причиной правовых споров является несоответствие деятельности предприятия условиям спецрежима. Возможно, организация вышла за рамки лимита по объему дохода, что ведет к потере права использования данной схемы и обязательного перевода в ОСН.

При возникновении подобных вопросов предприятию рекомендуется обратиться к юристам или налоговым консультантам, специализирующимся в данной области. Они смогут оценить ситуацию и предоставить необходимую помощь для решения конфликта.

Сотрудничество с плательщиками на иных режимах

Упрощенка УСН — это упрощенная система налогообложения, введенная Федеральным законом №104-ФЗ от 24 июля 2007 года, по условиям ведения которой ограничивается список контрагентов и клиентов, с которыми происходит взаимодействие. Одним из важных требований является работа без учета НДС, а также компенсация издержек при предоставлении сниженной стоимости на предоставляемые услуги. Это значительно ограничивает поставку своей продукции юридическим лицам. Если других клиентов у фирмы нет, придется переходить на ОСН. Счет-фактура на выполненные работы не выставляется.

Кто может работать по спецрежиму

По законодательству Российской Федерации пользоваться режимом могут следующие категории предпринимателей, соответствующие следующим условиям:

• Размер выручки не превышает 219,2 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора.
• Число наемного персонала не превышает 130.
• Более 25% уставного капитала принадлежит другой организации.
• Отсутствие филиалов.

Кроме того, бухгалтерская стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей. При неправильном учете ОС инспекция при проведении проверки может выявить несоответствие, что приведет к серьезным проблемам в виде санкций, а также к переходу на общую схему. Компания «Клеверенс» предлагает свои услуги по автоматизации учета имущества организаций, контролю сохранностью и перемещению каждой единицы. Четкая организация процесса позволит оставаться в упрощенной налоговой системе и не ошибиться при ведении бухгалтерии.

Важно знать эти правила, чтобы использовать возможности данного режима в своих интересах. Отмечается, что каждая страна имеет свои уникальные особенности и условия применения, поэтому перед выбором подходящего вида необходимо ознакомиться с соответствующим законодательством и проконсультироваться с профессионалами в этой области. В противном случае инициатива окажется безрезультатной, что приведет к потере драгоценного времени.

Кто не может применять УСН

Несоблюдение упомянутых выше факторов, является невозможностью использования упрощенки. Помимо этого, существуют ограничения и по сфере деятельности, а именно:

• Предоставление кредитов, в том числе микрозаймы.
• Услуги по краткосрочному залоговому хранению имущества (ломбард).
• Работа с ценными бумагами.
• Создание, продажа и добыча подакцизных товаров, полезных ископаемых и ювелирных изделий.
• Все что связано с азартными играми.
• Адвокатская и нотариальная деятельность.
• Использование единого сельскохозяйственного налога.

Несоблюдение условий может привести к неправомерному применению упрощенки и последующему возмещению неуплаченных налогов. Поэтому перед выбором данного режима следует тщательно ознакомиться со всеми правилами и ограничениями его использования.

Как считают доходы и расходы

Налогоплательщикам УСН необходимо производить расчет отдельно для каждого вида. Доходом является сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг. Учитываются абсолютно весь заработок, в том числе проценты, которые начисляются на оставшиеся на банковском счете средства. Кредиты и ошибочные операции не берутся в счет. Используется метод кассового или фактического учета и происходит в момент получения денег от клиента. Например, если товар или услуга были оплачены не полностью, то только часть этой суммы будет признана доходом.

В упрощенной налоговой системе расходами считаются затраты, связанные с осуществлением деятельности предпринимателя, включая покупку нового оборудования, арендную плату, командировочные и т. д. Все они должны быть документально подтверждены. Хранятся подобные бумаги на протяжении четырех лет. В данных срок инспекция вправе их требовать для контроля соблюдения законодательства. Отсутствие доказательств чревато введением административных санкций.

Полный перечень того, что подходит под данные понятия, прописан в статьях 346.15 и 16.

Расчеты для объектов налогообложения

Алгоритм подсчета достаточно прост. Необходимо перемножить полный объем дохода, коэффициент и процент установленной ставки, который в большинстве регионах кратен 6. В соответствии с законодательством допускается снижение окончательной цифры, учитывая уплату страховых взносов, больничных периодов сотрудников и других способов, сокращающих издержки.

Что показывает ставка

Она является ключевой особенностью режима УСН и определяет процент, по которому будет рассчитываться налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате. Отличительная черта заключается в низком значении по сравнению с ОСН и не превышает 15%. Также она зависит от региональной составляющей. К примеру, в Санкт-Петербурге такой показатель составляет 7. Вся подобная информация находится в открытом доступе на сайте администрации. Перед открытием бизнеса важно ознакомиться со всеми тонкостями для подсчета возможных убытков.

С какого дохода платить

Плательщики УСН производят расчет со всей реализации по основному профилю компании, а также с предоставления услуг и внереализационной прибыли. К последнему относят доход, получаемый путем сдачи недвижимости в аренду другим лицам. Учет рассчитывается накопительным способом в фактический момент зачисления. Обнуление происходит по истечению года.

Какие документы необходимы для налоговой

По упрощенке требуется только одна декларация на утвержденном бланке. Если прибыли в отчетном году не было, то документы оформляются с нулевым статусом.

Период	Крайний срок сдачи
Организации	ИП
2022	27.03.2023	25.04.2023
2023	27.03.2024	25.04.2024

В случае выпадения даты на нерабочий день происходит перенос на другой день.

КУДиР запрашивается инспекцией в период проверки. Отчеты по страховым взносам также обязательны к предоставлению.

Сроки уплаты налога упрощенной системе налогообложения

Ежеквартально нужно платить авансовые платежи в срок не позднее двадцать пятого числа месяца нового периода. Суммарно их три и четвертый (окончательный) вносится по истечении года в соответствии с поданной декларацией. Несоблюдение дат грозит возникновением серьезных штрафов, поэтому владельцы бизнеса придают этому моменту особое значение, нанимая штат бухгалтерии, в чьи обязанности входит эта работа, тем самым, избегая административных правонарушений.

Минимальная налоговая ставка

Одна из отличительных черт упрощенной системы налогообложения УСН кратко — низший порог налога, кратный одному проценту. Применяется он в том случае, когда по результатам года у предприятия, которое работает по типу «Доходы минус расходы», произошел убыток. Сумма затрат превысила прибыль. В учет берется последующие десять лет. Например, по результатам 2023 года компания заработала два миллиона рублей, а потратила три. Соответственно, убыток составил 1 000 000 руб. Таким образом, платеж по результатам произведения дохода и минимального порога в конце года составит двадцать тысяч.

Как уменьшить налоги

Режим в целом направлен на снижение бухгалтерской нагрузки на малый и средний бизнес. Тем не менее, возможно еще снизить оплату, находясь уже в упрощенке. Индивидуальные предприниматели, не имеющие штат работников, вправе не учитывать страховые взносы в размере 100%. Организации с наемным персоналом могут уменьшить подобные взносы ровно вполовину. В соответствии со статьей 346.16 налогового кодекса РФ арендная плата на недвижимость и зарплата также может быть не учтена. Работает это только в выбранном типе «доходы минус расходы» и при наличии подтверждающих документов.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Бизнесмены зачастую начинают свою деятельность на ОСН ввиду незнания о существовании УСН. Законодательство предусматривает переход на облегченный режим. Для инициации смены необходимо соответствовать всем условиям. В противном случае будет получен отказ. Для перехода нужно подать заявление на бланке по соответствующей форме 26.2-1 в тот же ФНС, где бизнесмен вставал на учет. Если этим занимается доверенное лицо, то необходимо указать код 2, если сам владелец, то 1. Указанный актуальный номер телефона поможем инспектору своевременно сообщить о выявленных ошибках. Упрощенная система налогообложения применяется в отношении предпринимателей, соответствующих разрешенному виду деятельности. Переходный момент наступает только в период начала года. Самозанятые также имеют право переходить на упрощенку. Особое внимание следует обратить на правильное заполнение заявления с приложением всех необходимых документов. Срок подачи влияет на оформление. В графе год подачи указывается текущий. Лимит основных средств учитывается в строке «Остаточная стоимость ОС».

Перед принятием решения о смене режима крайне важно понимать, что значит упрощенная схема налогообложения, какие правила существуют и возможные последствия при несоблюдении всех условий. Кроме того, следует быть готовым предоставить сведения о финансовой деятельности за прошедший календарный год. После подачи заявления инициируется проверка предоставленных данных, по результатам которой принимается соответствующее решение. Обратите внимание на то, что информацию с бумаги считывается машинным способом. Таким образом, заполнять лучше при помощи компьютера, не допуская ошибок.

Утрата на право применения упрощенки

Несмотря на все преимущества есть определенные ограничения и правила, которые необходимо соблюдать. Одно из них — сохранение статуса малого или среднего предприятия. В случае если компания растет и превышает допустимые лимиты, включая обороты и количество работников, она теряет право быть объектом налогообложения УСН и переводится на ОСН. Разница в проценте ставок выставляется владельцу бизнеса в качестве санкций.

Смена налогового режима

При выявлении в ходе работы несоответствия указанным условиям следует самостоятельно перейти на общую систему. Для этого нужно подать заявление на переход. Новый статус присваивается только в начале следующего года. Важной особенностью является отсутствие обязующих факторов.

Снятие с учета

Если предприниматель планирует прекратить ведение деятельности, то ему необходимо подать заявление по форме 26.2-8. Заполняется данный документ в срок до 15 дней с фактической даты прекращения работы. Два экземпляра передается в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

Ответственность за нарушения

УСН также предусматривает определенную ответственность за несоответствие законодательству. Предприниматели должны строго соблюдать требования и условия, а также четко понимать, что такое упрощенка. К примеру, при несоблюдении сроков подачи годовой декларации ИФНС может взыскать сумму до 30% от заявленной цифры (минимальное значение — тысяча рублей). Просрочка авансов чревата возникновением пений от 20 до 40%.

Как совмещать с другими режимами

В зависимости от того, что спецрежим применяется к любой сфере деятельности (кроме указанных в п. 3 статьи 346.12 НК РФ), возможность совмещения отсутствует. У индивидуальных предпринимателей ситуации немного проще. Они могут также работать по патентной схеме, которая не учитывает фактический размер дохода. В расчет берется только потенциально возможный заработок.

Подведем итоги

В статье мы разобрали, что такое налог системы УСН (или УСНО) для ИП простыми словами, преимущества и ограничения этой упрощенной схемы налогообложения. Режим направлен на упрощение бухгалтерии при ведении бизнеса. Соответствие всем условиям и законодательству непременно приведет в прибыльной предпринимательской деятельности.

Вопрос-ответ

Чем отличается упрощенка от НПД?

Налог на профессиональный доход распространяется только на самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Отличие заключается в разрешенном роде деятельности. НПД запрещает перепродавать чужую продукцию.

Чем УСНО отличается от основного налогообложения?

Она позволяет упростить процесс учета и уплаты налогов, а также уменьшить нагрузку на бухгалтерию. Основное налогообложение, в свою очередь, предназначено для крупных предприятий и имеет более сложную систему ведения отчетов.

В чем разница УСН и ОСНО?

Отличие заключается в количестве отчетной документации. В упрощенке необходимо сдавать ежегодную декларацию и вести журнал КУДиР. Процентная ставка УСН не превышает 15% и зависит от рода деятельности и постановление региональной администрации.